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《企业涉税信息披露要求》模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题（10题，每题2分）

1.下列关于企业涉税信息披露的说法，正确的是（）。

A.涉税信息披露仅指在财务报表附注中披露税务信息

B.涉税信息披露需遵循“真实性、完整性、及时性”原则

C.小企业无需进行涉税信息披露

D.涉税信息披露以自愿披露为主

2.我国企业涉税信息披露的主要直接法规依据是（）。

A.《企业会计准则第30号——财务报表列报》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《企业内部控制应用指引第11号——税务》

D.《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非经营性损益》

3.企业研发费用加计扣除金额属于重要涉税信息，其披露位置通常在（）。

A.财务报表主表中单独列示

B.财务报表附注的“税会差异”部分

C.管理层讨论与分析（MDA）中

D.临时公告中

4.根据《企业会计准则解释第16号》，企业首次执行新租赁准则的累积影响，应在（）中披露。

A.比较财务报表

B.当期财务报表附注

C.独立报告

D.无需披露

5.下列哪项不属于企业应在财务报表附注中披露的涉税信息？（）

A.增值税的留抵退税情况

B.企业所得税的应纳税所得额计算过程

C.房产税的计税依据及税率

D.关联方交易的税务处理

6.企业未按规定披露涉税信息，可能承担的刑事责任包括（）。

A.罚款

B.吊销执照

C.逃税罪

D.列入税收违法“黑名单”

7.涉税信息披露的“重要性”原则判断标准不包括（）。

A.涉税金额占利润总额的比例

B.可能导致企业税务风险

C.影响投资者决策

D.法规明确要求强制披露的内容

8.企业对于递延所得税资产的披露，必须包括（）。

A.确认依据

B.未来应纳税所得额的测算依据

C.减值测试情况

D.以上都是

9.下列关于关联方交易税务处理披露的说法，正确的是（）。

A.无需披露定价政策

B.需披露定价政策及税务合规性说明

C.仅在交易金额较大时披露

D.可自愿选择是否披露

10.企业因增值税发票违规被税务机关处罚，该事项应在（）中披露。

A.财务报表主表

B.财务报表附注

C.管理层讨论与分析

D.无需披露

多项选择题（5题，每题4分）

1.根据相关规定，企业应在财务报表附注中披露的涉税信息包括（）。

A.增值税的留抵退税情况

B.企业所得税的应纳税所得额计算过程

C.房产税的计税依据及税率

D.关联方交易的税务处理

E.税收优惠政策的适用情况

2.企业未按规定披露涉税信息，可能承担的责任包括（）。

A.行政责任（如罚款、吊销执照）

B.民事责任（如赔偿投资者损失）

C.刑事责任（如逃税罪）

D.信誉责任（如列入税收违法“黑名单”）

E.免税责任

3.涉税信息披露的“及时性”原则要求企业（）。

A.在财务报表报出前披露

B.在税务事项发生后立即披露

C.在年度报告附注中集中披露

D.在重大税务争议发生时及时公告

E.在管理层讨论与分析中披露

4.下列哪些情况可能导致企业涉税信息披露的重要性提高？（）

A.涉税金额占资产总额的10%

B.企业面临税务稽查

C.税收优惠政策发生重大变动

D.关联方交易金额较小

E.企业处于初创期

5.企业在披露递延所得税资产时，应包括的信息有（）。

A.余额

B.确认依据

C.未来应纳税所得额的测算依据

D.减值测试情况

E.税率变动影响

判断题（10题，每题1分）

1.企业研发费用加计扣除金额必须在财务报表主表中单独列示。（）

2.根据《企业会计准则解释第16号》，企业首次执行新租赁准则的累积影响，无需在当期附注中说明。（）

3.小企业无需进行任何涉税信息披露。（）

4.关联方交易的税务处理属于必须披露的涉税信息。（）

5.企业税务争议案件无论金额大小均需披露。（）

6.涉税信息披露以自愿披露为主，强制披露为辅。（）

7.增值税留抵退税情况属于重要涉税信息，应在财务报表附注中披露。（）

8.企业因税务处罚被列入税收违法“黑名单”，无需在财务报表中披露。（）

9.税收