《研发费用加计扣除》备查资料专项冲刺卷.docxVIP

《研发费用加计扣除》备查资料专项冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号），下列资料中，不属于自主研发项目备查资料的是（）。

A.立项决议书

B.研发项目费用辅助账

C.研发人员绩效考核表

D.委托研发合同

2.企业为享受研发费用加计扣除，对同时用于研发与生产经营的设备，其折旧费在归集时应（）。

A.全额计入研发费用

B.按研发工时占比分摊后计入研发费用

C.按生产工时占比分摊后计入研发费用

D.无需分摊，直接按50%比例计入研发费用

3.下列研发费用中，在归集时无需提供对应的费用分配表作为备查资料的是（）。

A.共用的水电费

B.研发人员工资薪金

C.同时用于研发与生产经营的设备折旧费

D.委托外部机构研发的费用

4.根据《国家税务总局关于完善申报享受研发费用加计扣除政策相关资料的公告》（国家税务总局公告2023年第10号），研发费用辅助账的保管期限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

5.下列行业中，企业研发活动即使符合条件，也不得享受研发费用加计扣除政策，且无需留存相关备查资料的是（）。

A.软件和信息技术服务业

B.专用设备制造业

C.烟草制品业

D.医药制造业

6.合作研发项目中，企业留存备查资料中无需包含的是（）。

A.合作研发协议

B.各方研发费用分摊明细表

C.受托方研发费用支出凭证

D.研发项目成果报告

7.企业研发活动形成的知识产权证明文件，在备查资料中属于（）。

A.立项阶段资料

B.实施阶段资料

C.结题阶段资料

D.费用归集阶段资料

8.研发人员名单作为备查资料，需包含的核心信息是（）。

A.人员学历证书复印件

B.人员身份证号码及所属部门

C.人员姓名、岗位及参与研发项目名称

D.人员绩效考核结果

9.委托研发项目中，委托方留存备查资料中必须包含的是（）。

A.受托方营业执照复印件

B.委托研发合同及受托方研发费用支出明细表

C.受托方研发人员名单

D.委托方研发项目立项决议书

10.下列资料中，不属于研发费用“其他相关费用”备查资料支撑依据的是（）。

A.技术图书资料费发票

B.研发成果鉴定费发票

C.研发人员差旅费报销单

D.专利申请代理费合同及发票

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题3分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。所有答案选择正确的得分，多选、错选、不选均不得分。）

1.下列资料中，企业为享受研发费用加计扣除，需在年度汇算清缴时报送的备查资料包括（）。

A.研发项目立项决议

B.研发费用辅助账及汇总表

C.研发人员学历证明

D.委托研发费用支出明细表及受托方研发情况说明

2.研发费用直接投入费用归集时，需作为备查资料提供的支撑凭证包括（）。

A.原材料领料单

B.燃料、动力费用分配表

C.研发设备采购合同

D.共用材料分摊计算表

3.自主研发项目备查资料中，属于“研发项目过程管理资料”的有（）。

A.研发项目计划书

B.研发进度报告

C.研发会议纪要

D.研发人员工时统计表

4.下列关于研发费用加计扣除备查资料的说法中，正确的有（）。

A.备查资料需留存10年，自完成年度汇算清缴日起算

B.负面清单行业的企业即使发生研发费用，也无需留存备查资料

C.研发活动与生产经营活动无法区分的，不得享受加计扣除，但需留存相关资料

D.备查资料需与企业所得税纳税申报表中的研发费用数据一致

5.集团研发项目中，成员企业留存备查资料中需包含的有（）。

A.集团