第十三章税务咨询与税务顾问：考情分析及习题精解.pdfVIP

第十三章税务与税务顾问

一、考情分析

1.题型：单选题、多选题

2.分值：1分左右。近5年考试中只在2008年、2009年简答题中涉及到纳税筹划的有关内容。

二、本章知识点及习题

活学活用

三、习题

【例题1·单选题】关于企业在融资、投资及利润分配过程中的筹划，以下的表述中错误

的是（）。

A.市A企业缺少，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的

目的

B.市B企业缺少，决定采用的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴

企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通，采用和债券两种方式，因为债券可以达到

节税的目的，可以平衡财务经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不股利，而是通过增加企业利润以提高价格的方式

来间接增加股东，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

『正确』B

『解析』本题考查企业在融资、投资及利润分配过程中的筹划相关知识点。

【例题2·多选题】2018年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，

向某税务师进行，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

A.契税B.C.税

D.企业所得税E.个人所得税

『正确』BCE

『解析』本题考查个人自有房屋出租涉及到的相关税种。

【例题3·多选题】某食品制造公司打算利用闲置进行投资，其对税法方面的规定不

了解，向某税务师进行，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答。

A.个人所得税B.城市建设税

C.D.教育费附加

E.企业所得税

『正确』BCDE

『解析』本题考查企业利用利用闲置进行投资涉及的税种。

【例题4·简答题】拟投资成立一家公司，成立一人公司、个人独资

企业或合伙企业在上有什么差异？单纯从角度看，哪种组织形式更为有利？

『正确』

三者在上的主要差异在于所得税上。

1.一人公司，其所得应按规定缴纳企业所得税，将税后利润分配或转增资本时，

分配或转增的部分，应该按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税；

2.个人独资企业，无需缴纳企业所得税，其所得比照工商户的生产经营所得缴纳个税，

税后利润转增时无需再次缴纳个税；

3.合伙企业，其所得先按约定分配比例或平均确定为各个的所得，然后比照工

商户的生产经营所得缴纳个税，税后利润转增时无需再次缴纳个税；

单纯从角度考虑，建议成立合伙企业。

【例题5·简答题】随着业务发展需要，天海公司拟投资成立分支机构，成立、子

公司在上有什么差异？

『正确』

两者在上的主要差异在于和所得税上。

1.

（1）企业跨县（市、区）设立的应该作为的纳税主体，单独缴纳，但

是总经过批准，可以汇总缴纳；

（2）子公司作为的纳税主体，单独缴纳，不能和母公司合并缴纳。

2.企业所得税

（1）不具有独人资格，应该和总公司汇总缴纳企业所得税；

（2）子公司具有独人，应该单独缴纳企业所得税。经批准，可以和母公司合并

缴纳企业所得税。