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中小企业财务管理操作手册精编

前言

在当前复杂多变的经济环境下，中小企业作为国民经济的毛细血管，其健康发展至关重要。而财务管理，作为企业运营的核心环节，直接关系到企业的生存与长远发展。然而，许多中小企业在财务管理方面常常面临经验不足、制度不健全、执行不到位等问题。本手册旨在为中小企业管理者及财务人员提供一套务实、可操作的财务管理指引，帮助企业夯实财务基础，提升管理效能，防范经营风险，最终实现可持续发展。

本手册内容力求简洁明了，突出实用性和操作性，避免过多理论阐述，希望能成为中小企业财务管理实践中的得力助手。

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第一章夯实财务基础：制度与规范

1.1财务岗位设置与职责分工

*原则：根据企业规模和业务需求，设置合理的财务岗位。即使是小型企业，也应至少明确会计与出纳的岗位分离，避免一人兼任所有财务工作，以降低舞弊风险。

*核心岗位职责：

*出纳：负责现金收付、银行结算、库存现金及票据保管，登记现金和银行存款日记账。

*会计：负责原始凭证审核、会计核算（填制记账凭证、登记明细账和总账）、成本计算、财务报表编制、纳税申报。

*财务负责人/经理：（适用于有一定规模的企业）负责财务制度制定、财务预算与分析、融资管理、财务决策支持等。

*注意事项：明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

1.2财务制度的建立与执行

*必要性：一套完善的财务制度是企业财务管理有序进行的保障。

*核心制度清单：

*《费用报销管理制度》：规范报销流程、审批权限、报销标准（如差旅费、业务招待费等）。

*《资金管理制度》：涵盖现金管理、银行存款管理、票据管理、资金支付审批程序。

*《采购与付款管理制度》：规范采购流程、供应商管理、付款审批。

*《销售与收款管理制度》：规范销售流程、客户信用管理、应收账款催收。

*《资产管理制度》：对固定资产、存货等资产的购置、验收、保管、盘点、处置进行规范。

*执行要点：制度制定后，需向相关人员进行培训，并严格执行。定期对制度的执行情况进行检查和评估，根据实际情况进行修订。

1.3会计核算基础规范

*会计科目设置：根据企业会计准则及自身业务特点，设置清晰、适用的会计科目体系。

*会计凭证管理：

*原始凭证：确保其真实、合法、完整、准确。对不合规的原始凭证，会计人员有权拒绝受理。

*记账凭证：根据审核无误的原始凭证填制，摘要清晰，科目运用准确，附件完整。

*会计账簿登记：按照记账凭证顺序登记明细账和总账，做到账证相符、账账相符、账实相符。

*财务报告编制：按月、季、年度编制资产负债表、利润表、现金流量表。确保报表数据真实、准确、完整、及时。小企业可适当简化，但核心信息需完整。

1.4原始凭证的规范管理

*获取：经济业务发生时，务必索取合法、合规的原始凭证（如发票、行程单、付款凭证等）。

*审核：财务人员对原始凭证的真实性、合法性、合规性、完整性进行严格审核。

*保管：原始凭证作为会计档案的重要组成部分，应妥善保管，装订成册，防止丢失、损毁。

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第二章资金管理：企业的生命线

2.1现金管理

*“钱账分管”：出纳管钱，会计管账，相互监督。

*库存现金限额：根据企业日常零星开支需要，核定库存现金限额，超额部分及时送存银行。

*日清月结：出纳每日下班前盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。

*严禁白条抵库：不允许用不符合财务制度的借条、收据等抵充库存现金。

2.2银行存款管理

*银行账户管理：根据业务需要开立银行账户，不得多头开户。定期对银行账户进行清理。

*银行对账：每月必须与银行对账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

*网银安全：严格遵守网银操作规范，妥善保管U盾、密码，定期更换密码，避免在公共网络环境下操作。

2.3应收账款管理

*信用政策：对新客户进行信用评估，制定合理的信用政策（信用期限、信用额度）。

*台账管理：建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等。

*定期对账：定期与客户进行应收账款对账，确保双方账目一致。

*催收机制：制定明确的催收流程和责任分工。对逾期应收账款，及时采取电话、函件、面谈等方式催收，必要时采取法律手段。

2.4应付账款管理

*合理利用信用期：在不影响企业信誉的前提下，充分利用供应商提供的信用期，优化资金占用。

*付款审批：严格执行付款审批流程，确保付款依据充分、审批手续齐全。

*与供应商对账：定期与供应商核对账目，避免因账务不清导致纠纷。

2.5备用金管理

*限额管理：