2025年税务师综合测试卷.docxVIP

2025年税务师综合测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产服务提供给其他单位内部部门使用

D.将购进的服务用于广告宣传

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装费6万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的增值税税率）

A.26

B.28.08

C.30

D.33.08

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入

B.企业提供劳务合同总收入与总成本能够可靠计量，且已发生或将发生的劳务成本能够合理预计的，在提供劳务交易完成时确认收入

C.企业让渡资产使用权产生的收入，应在资产发出时一次性确认

D.企业接受的捐赠收入，不属于企业所得税应税收入

4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.汽车

5.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至25%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

6.纳税人因不可抗力导致损毁的应税房产，经税务机关核定减少的房产价值，可（）。

A.税前全额扣除

B.税前分期扣除

C.税前部分扣除

D.不得税前扣除

7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的财务会计报表，有权要求纳税人按照税务机关的要求提供（）。

A.纳税担保

B.补充资料

C.税收罚款

D.强制审计报告

8.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内预缴税款的累计额，不得低于该年度应纳税额的（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

9.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，必须提供上一纳税年度的财务报表

B.留抵退税的退税比例由省级税务机关根据本地情况确定

C.小微企业可以享受全额退还增值税留抵税额的政策

D.留抵退税的退税额以纳税人前12个月的增值税期末留抵税额为限

10.某公司为增值税一般纳税人，2024年11月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税收入117万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.3

B.4

C.13

D.4.68

11.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的现金

C.国债利息收入

D.税收优惠政策退还的税款

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除。下列各项中，不属于工资薪金的是（）。

A.工人的基本工资

B.员工的年终奖金

C.企业的董事会成员的津贴

D.企业为员工购买的商业健康保险费

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除

C.大病医疗专项附加扣除，由纳税人配偶扣除的，扣除额度不能超过纳税人本人扣除额度

D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人扣除

14.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.纳税人选择适用税率

15.税务师事务所从事涉税服务业务，不得违反税收法律、行政法规的规定，损害国家利益、社会公共利益或者他人合法权益，这体现了涉税服务的（）原则。

A.独立性

B.客观公正

C.勤勉尽责

D.保密

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个