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《留抵退税与即征即退》择优选择冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列纳税人中，不属于“增量留抵退税”政策适用主体的是（）。

A.制造业一般纳税人

B.小规模纳税人

C.科技型中小企业

D.集成电路企业

2.某企业为一般纳税人，2023年10月期末留抵税额100万元，期初留抵税额40万元，进项构成比例80%，此前无留抵退税记录。当月允许退还的增量留抵税额为（）万元。

A.24

B.36

C.48

D.60

3.纳税人申请留抵退税时，其纳税信用等级需为（）。

A.A级或B级

B.A级、B级或M级

C.A级、B级、M级或D级

D.不受限制

4.下列关于留抵退税“进项构成比例”的说法，正确的是（）。

A.指申请退税前12个月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额占同期全部进项税额的比重

B.指申请退税前36个月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额占同期全部进项税额的比重

C.指申请退税前12个月已抵扣的增值税专用发票注明的进项税额占同期全部进项税额的比重

D.指申请退税前36个月已抵扣的增值税专用发票注明的进项税额占同期全部进项税额的比重

5.部分先进制造业纳税人增量留抵退税的允许退还比例为（）。

A.60%

B.75%

C.80%

D.100%

6.下列项目中，不属于增值税“即征即退”范围的是（）。

A.销售自产再生水

B.软件产品实际税负超过3%的部分

C.安置残疾人单位提供的加工劳务

D.销售使用过的固定资产（售价高于原值）

7.某软件企业2023年9月销售额500万元，当月实际缴纳增值税25万元，该企业当月可申请即征即退的增值税额为（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

8.纳税人享受即征即退政策时，其纳税信用等级需为（）。

A.A级

B.A级或B级

C.不低于B级

D.不受限制

9.某资源综合利用企业销售新型墙体材料，即征即退比例为70%，当月销售额200万元，适用税率13%，当月可申请即征即退的增值税额为（）万元。

A.14

B.18.2

C.20

D.26

10.下列关于留抵退税与即征即退政策目的的说法，正确的是（）。

A.两者均旨在增加企业当期利润

B.留抵退税旨在缓解企业资金压力，即征即退旨在鼓励特定行业行为

C.两者均旨在降低企业税负率

D.即征即退旨在缓解企业资金压力，留抵退税旨在鼓励特定行业行为

11.某微型企业2023年8月期末留抵税额80万元，期初留抵税额0万元，进项构成比例85%，此前无留抵退税记录。该企业可申请的留抵退税类型及金额为（）。

A.增量留抵退税，金额40.8万元

B.存量留抵退税，金额80万元

C.增量留抵退税，金额48万元

D.存量留抵退税，金额68万元

12.纳税人申请留抵退税的期限是（）。

A.纳税申报期内

B.纳税申报期结束后15个工作日内

C.纳税申报期结束后10个工作日内

D.纳税申报期结束后5个工作日内

13.下列关于即征即退项目收入核算的说法，正确的是（）。

A.可与免税项目收入合并核算

B.需单独核算，否则不得享受

C.可与不享受优惠的项目收入合并核算

D.无需核算，按实际缴纳增值税额退税

14.某企业同时符合留抵退税和资源综合利用即征即退条件，下列处理方式正确的是（）。

A.同时享受两项优惠

B.选择税负降低更多的优惠享受

C.优先享受留抵退税

D.优先享受即征即退

15.留抵退税的“期末留抵税额”是指（）。

A.纳税申报期结束时的留抵税额

B.申请退税前一个月的留抵税额

C.申请退税前最后一个纳税申报期的留抵税额

D.申请退税当期的留抵税额

16.下列关于软