企业货币资金的审计方法.docVIP

企业货币资金的审计方法

（一）货币资金审计

1、内部审计目标

（1）确定货币资金内部控制是否良好；

（2）查明报表中列示的货币资金是否为企业所有、是否确实存在；

（3）货币资金的会计记录是否完整，账实是否一致；

（4）确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确及披露是否恰当。

2、内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→检查不相容职务划分情况——→抽查货币资金收款凭证——→抽查货币资金付款凭证——→抽查签发支票登记簿与签发支票存根——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→进行库存现金差异分析、检查银行存款余额调节中未达账项的真实性——→评价货币资金内部控制系统

3、实质性审查

（1）审查货币资金的内部控制系统：

①检查不相容职务的分离设置状况、货币资金业务授权审批制度；职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

②检查企业收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；

③检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规要求，手续是否齐备，是否有合理、合法的凭证[各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]；

④检查货币资金的会计记录是否真实、准确、及时、完整。

（2）库存现金的审计：

审查现金管理是否按《现金管理暂行条例》的规定执行：

①审查现金库存限额的管理：超