2025年中职（大数据与会计）税务筹划实训操作综合测试题及答案.docVIP

2025年中职（大数据与会计）税务筹划实训操作综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：请将每题的正确答案填在括号内。(总共20题，每题2分)

1.税务筹划的首要目标是（）

A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.提高财务管理水平

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性B.筹划性C.强制性D.目的性

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理的工资薪金支出

6.某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）万元。

A.875B.962.5C.1087.5D.1587.5

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

8.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

9.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

10.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5B.10C.12D.15

11.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

12.下列各项中，应征收契税的是（）

A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

13.某企业2024年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2023年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2024年应纳印花税为（）元。

A.500B.750C.2000D.4500

14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建D.将房地产无偿赠与直系亲属

15.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人

C.产权出典的，由出典人缴纳房产税

D.产权所有人不在房产所在地的，不缴纳房产税

16.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）

A.寺庙自用的土地B.军队自用的土地

C.机场飞行区用地D.在开征范围内的学校教学用地

17.下列各项中，应缴纳车船税的是（）

A.养殖渔船B.警用车辆C.公司拥有的摩托车D.纯电动商用车

18.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额

19.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油