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2026年公关服务公司财务报表管理制度

为适应市场环境变化，规范公司财务管理，提升财务信息质量与透明度，保障公司稳健运营与战略决策需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司业务特点与发展阶段，特制定本财务报表管理制度。

第一章总则

第一条制度目的

本制度旨在明确公司财务报表的编制、审核、报送、分析、归档等各环节的管理要求与职责分工，确保财务报表真实、准确、完整、及时地反映公司财务状况、经营成果和现金流量，为内部管理及外部相关方提供可靠依据。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及所有分支机构。公司所有涉及财务报表编制、使用、管理的部门及人员，均应严格遵守本规定。

第三条管理原则

财务报表管理遵循以下基本原则：合法性原则，即符合国家法律法规及会计准则；真实性原则，即如实反映经济业务实质；完整性原则，即涵盖所有应披露事项；及时性原则，即按规定时限完成编制与报送；一致性原则，即会计政策与方法保持连贯可比；谨慎性原则，即合理估计可能发生的损失与费用；权责发生制原则，即以权利和责任的发生为标准进行确认与计量。

第四条基本财务报表构成

公司法定财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注。内部管理报表可根据管理需要另行规定。

第二章职责与分工

第五条财务部核心职责

财务部是公司财务报表管理的主责部门，具体职责包括：建立健全公司会计核算体系；组织日常账务处理与结账工作；负责各类财务报表的具体编制与初步审核；组织年度财务决算与审计配合工作；负责财务报表的税务申报衔接；开展财务报表分析，提供管理建议；确保财务系统数据安全与备份；负责财务报表资料的归档管理。

第六条其他部门协同职责

各业务部门及职能部门负责及时、准确地向财务部提供与财务报表编制相关的业务合同、费用单据、项目进度确认、资产变动等信息，并对所提供数据的真实性、完整性负责。

第七条管理层审批职责

公司总经理对公司财务报表的真实性、完整性负领导责任。财务负责人（财务总监或主管）对财务报表的编制质量、合规性负直接责任，并负责审核后报总经理审批。根据公司章程，经批准的年度财务报表需提交董事会或相应权力机构审议。

第三章财务报表编制规范

第八条会计期间与记账本位币

公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。境外业务涉及外币交易者，需按准则规定进行折算。

第九条编制基础与政策

财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》进行确认、计量和报告。公司采用的会计政策一经确定，不得随意变更，确需变更的，需说明变更性质、内容、原因及影响数，并按权限审批后披露。

第十条具体报表编制要求

一、资产负债表：需确保资产、负债、所有者权益分类准确，项目填列完整。重点关注应收账款、存货、固定资产、无形资产等资产的计价与减值准备计提的合理性，以及应付账款、预收款项、借款等负债的完整性。

二、利润表：需清晰列示营业收入、营业成本、期间费用、税金及附加、资产减值损失、投资收益等项目。营业收入确认应严格遵循业务合同约定与服务完成进度，确保收入与成本匹配。

三、现金流量表：采用直接法编制，并补充间接法调节信息。经营活动现金流应真实反映公关服务主业收支，投资与筹资活动现金流应分类清晰。

四、所有者权益变动表：准确反映股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的本期增减变动情况。

五、财务报表附注：附注是报表不可或缺的组成部分，应按照准则要求，详尽披露公司基本情况、会计政策、会计估计、报表重要项目的明细说明、关联方关系及其交易、或有事项、承诺事项、资产负债表日后事项等重要信息。

第十一条合并报表要求

若公司拥有子公司或实际控制的被投资主体，财务部需在母公司报表基础上，按规定程序编制合并财务报表，以反映公司整体财务状冴。合并过程需抵消内部交易与往来。

第四章流程与时限管理

第十二条月度报表流程

每月结账日为自然月最后一日。次月第三个工作日前，完成所有账务处理与结账。次月第五个工作日前，财务部完成月度财务报表（至少包括资产负债表、利润表）的编制与内部审核。次月第七个工作日前，将经财务负责人审核、总经理审批后的关键财务数据摘要报送管理层。

第十三条季度报表流程

每季度终了，在月度报表基础上，编制完整的季度财务报表（包括现金流量表），并于季度结束后十日内完成编制、审核与审批流程。季度报告需进行简要分析。

第十四条年度决算与审计

每年12月31日为年度结账日。公司应成立年度决算工作小组，统筹决算工作。次年1月15日前完成全部账务清查、资产盘点、债权债务核对等基础工作。次年1月31日前，财务部完成年度财务报告（草案）的编制。公司应聘请符合资质的会计师事务所进行年度审计，积