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2026年税务师《税收筹划》学习体验设计卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.选择题

（1）税收筹划的目的是什么？

A.逃避税收

B.遵守税法，降低税负

C.增加企业利润

D.提高企业知名度

（2）以下哪项不属于税收筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.税收效益原则

C.风险控制原则

D.企业利益最大化原则

（3）税收筹划的主要方法包括哪些？

A.利用税收优惠政策

B.优化财务结构

C.合理安排纳税时间

D.以上都是

（4）以下哪项不属于税收筹划的风险？

A.税收风险

B.法律风险

C.经营风险

D.财务风险

（5）税收筹划的主要目标是？

A.提高企业盈利能力

B.降低税收负担

C.优化企业财务状况

D.以上都是

2.判断题

（1）税收筹划是在合法的前提下，通过优化纳税行为来降低税负的行为。（）

（2）税收筹划可以完全避免税收风险。（）

（3）税收筹划只适用于大型企业。（）

（4）税收筹划是税务筹划的一部分。（）

（5）税收筹划的主要目的是逃避税收。（）

3.简答题

（1）简述税收筹划的基本原则。

（2）列举三种常见的税收筹划方法。

（3）简述税收筹划与逃税的区别。

4.案例分析题

某企业为一家高新技术企业，主要业务为研发和生产高科技产品。企业2019年度实现营业收入1000万元，成本费用800万元，利润200万元。根据我国相关税收政策，该企业可以享受以下税收优惠：

（1）研发费用加计扣除；

（2）高新技术企业税收优惠；

（3）地方性税收优惠政策。

请根据以上信息，为企业制定一份税收筹划方案，并分析可能存在的风险。

试卷答案

1.B

解析：税收筹划的目的是在遵守税法的前提下，通过合法的途径降低税负，提高企业经济效益。

2.D

解析：税收筹划的基本原则包括合法性、税收效益、风险控制和道德规范等，企业利益最大化原则不是税收筹划的基本原则。

3.D

解析：税收筹划的主要方法包括利用税收优惠政策、优化财务结构、合理安排纳税时间等，这些都是常见的税收筹划方法。

4.A

解析：税收筹划的风险主要包括税收风险，即可能因政策变化或操作不当而增加税负；法律风险，即可能因违反税法而面临法律责任。

5.D

解析：税收筹划的主要目标是提高企业盈利能力、降低税收负担和优化企业财务状况，这些都是企业进行税收筹划的直接目的。

2.（1）×

解析：税收筹划是在合法的前提下进行的，不能完全避免税收风险，但可以通过合理的筹划降低风险。

（2）×

解析：税收筹划不仅适用于大型企业，中小企业同样可以通过税收筹划降低税负，提高竞争力。

（3）×

解析：税收筹划是税务管理的一部分，但不仅限于税务筹划，还包括财务管理和经营决策等方面。

（4）×

解析：税收筹划是税务筹划的一个方面，但税务筹划还包括税收申报、税务合规等。

（5）×

解析：税收筹划的目的是在合法的前提下降低税负，而不是逃避税收。

3.（1）税收筹划的基本原则包括：

-合法性原则：遵守国家税法，确保筹划方案的合法性。

-税收效益原则：追求税收筹划的经济效益，确保筹划方案能够为企业带来实际利益。

-风险控制原则：在筹划过程中，评估和控制可能出现的风险，确保筹划方案的安全性和稳定性。

-道德规范原则：遵循商业道德，保证筹划行为的正当性和社会效益。

（2）常见的税收筹划方法包括：

-利用税收优惠政策：根据国家税法规定的优惠政策，合理利用税收减免。

-优化财务结构：通过调整财务结构，如资本运作、债务重组等，降低税负。

-合理安排纳税时间：通过延期纳税、分摊税负等方式，优化纳税时间。

（3）税收筹划与逃税的区别：

-合法性：税收筹划在法律允许的范围内进行，逃税则违反税法。

-目的：税收筹划旨在降低税负，提高经济效益；逃税则是为了逃避纳税义务。

-风险：税收筹划风险可控，逃税则可能面临法律责任。

4.案例分析题

方案：

（1）加大研发投入，充分利用研发费用加计扣除政策，减少应纳税所得额。

（2）申报高新技术企业，享受高新技术企业税收优惠，降低税率。

（3）利用地方性税收优惠政策，如地方留成等，降低税负。

风险分析：

（1）税收优惠政策变化风险：国家税收政策可能发生变化，影响筹划效果。

（2）合规风险：筹划方案可能存在合规性问题，需确保筹划方案符合税法要求。

（3）操作风险：筹划方案在实施过程中可能存在操作不当的风险，需加强内部控制。