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中小企业财务风险管控制度范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本企业财务行为，加强财务管理，识别、评估、控制和防范各类财务风险，保障企业资金安全与完整，提高资金使用效益，促进企业持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及本企业实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于本企业及所属各部门、分支机构的所有财务活动及相关风险管理工作。企业全体员工均应遵守本制度的相关规定。

第三条基本原则

财务风险管理遵循以下原则：

（一）审慎性原则：以审慎经营、稳健发展为导向，对潜在风险进行充分预估。

（二）全面性原则：财务风险管理覆盖企业各项经济活动及所有业务环节，渗透到决策、执行、监督等各个层面。

（三）制衡性原则：建立健全内部控制机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（四）成本效益原则：在风险控制与管理成本之间寻求平衡，力求以合理成本实现有效风险管理。

（五）动态性原则：根据企业内外部环境变化及经营发展需求，定期评估并调整风险管理策略和措施。

第二章组织架构与职责

第四条组织领导

企业负责人是财务风险管理的第一责任人，对企业财务风险负总责。企业可根据实际情况设立财务风险管理小组（或指定财务管理部门牵头），负责统筹协调财务风险管理日常工作。

第五条财务管理部门职责

财务管理部门是财务风险管理的具体执行和协调部门，主要职责包括：

（一）组织制定和修订企业财务风险管控制度及相关细则。

（二）牵头组织财务风险的识别、分析、评估工作。

（三）提出和实施财务风险控制措施，跟踪风险变化情况。

（四）定期向企业负责人及风险管理小组（若有）报告财务风险状况及管理情况。

（五）组织开展财务风险管理的宣传、培训工作。

第六条其他部门职责

各业务部门是其业务活动中财务风险的直接管理主体，负责识别、报告本部门业务活动中产生的财务风险，并配合财务管理部门实施风险控制措施。

第三章财务风险的识别与评估

第七条风险识别范围

财务风险识别应涵盖企业经营管理的各个方面，重点关注以下领域：

（一）资金风险：包括现金流风险、融资风险、资金调度风险、资金安全风险等。

（二）投资风险：包括对外投资项目的可行性、收益不确定性、投资回收风险等。

（三）运营风险：包括应收账款回收风险、存货积压或短缺风险、成本控制风险、采购与付款风险等。

（四）财务信息质量风险：包括会计核算不规范、财务报告失真、信息披露不当等风险。

（五）合规风险：包括违反国家财经法律法规、税收政策、内部财务制度等引发的风险。

第八条风险识别方法

企业应采用多种方法进行财务风险识别，如财务报表分析法、流程分析法、专家咨询法、历史数据分析、部门访谈等，确保风险点识别的全面性和准确性。

第九条风险评估

对识别出的财务风险，应从风险发生的可能性、影响程度两个维度进行评估，确定风险等级。可采用定性与定量相结合的方法，对不同等级的风险采取差异化的管理策略。

第四章财务风险的控制与应对

第十条资金风险管理

（一）现金流量管理：建立健全现金流量预算管理制度，加强对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的预测与监控，确保企业有足够的现金流满足正常经营需求。

（二）融资管理：审慎选择融资渠道和方式，合理控制融资规模和负债比率，优化融资结构，防范融资成本过高或融资困难的风险。

（三）资金调度与安全管理：严格执行资金授权审批制度，加强银行账户管理，规范资金支付流程，定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。

第十一条投资风险管理

（一）对外投资应进行充分的可行性研究和论证，必要时可聘请外部专业机构提供咨询意见。

（二）建立投资项目决策审批机制，明确审批权限和程序。

（三）对投资项目进行跟踪管理，及时掌握项目进展和收益情况，对出现重大风险的项目及时采取应对措施。

第十二条运营风险管理

（一）应收账款管理：建立客户信用评估体系，制定合理的信用政策，加强合同管理，及时催收应收账款，定期分析账龄，防范坏账风险。

（二）存货管理：建立科学的存货管理制度，优化库存结构，加强存货收发存核算与监控，定期进行存货盘点，防范存货积压、贬值或短缺风险。

（三）成本费用控制：制定成本费用预算，加强对各项成本费用支出的审核与控制，推行目标成本管理，努力降低经营成本。

（四）采购与付款管理：建立供应商评估与选择机制，规范采购流程，严格执行采购审批和付款审核制度，防范采购舞弊和资金损失。

第十三条财务信息质量风险管理

（一）严格执行国家统一的会计制度和会计准则，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整、及时。

（二）加强会计凭证、账簿、报表的审核与管理，建立财务信息复核机制。

（三）确保财务信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露或丢失。

第十四条授权审批控制

建立健全财务事项授权审批制度，明确各层级、各岗位的审批权