《增值税期末留抵退税》行业限制模拟卷.docxVIP

《增值税期末留抵退税》行业限制模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据现行增值税期末留抵退税政策，下列行业中，不属于“允许退还留抵税额”重点支持范围的是（）。

A.制造业（国民经济行业分类代码C）

B.信息技术服务业（国民经济行业分类代码I65）

C.批发和零售业（国民经济行业分类代码F）

D.生态保护和环境治理业（国民经济行业分类代码N77）

2.某企业工商登记行业为“科学研究和技术服务业（M75）”，但实际经营收入中80%来自“租赁和商务服务业（L72）”。在申请留抵退税时，税务机关应以（）作为判断行业限制的依据。

A.工商登记行业

B.申请退税前连续12个月销售额占比最高的行业

C.企业自行申报的主营行业

D.行业主管部门认定的行业

3.下列关于增值税期末留抵退税行业限制的说法，正确的是（）。

A.所有非重点支持行业均不得申请留抵退税

B.纳税人从事多项业务时，需按各业务分别核算留抵税额才能申请退税

C.行业属性的认定以企业实际经营业务为准

D.若企业主营业务为批发业，即使从事少量制造业活动，也可按制造业申请退税

4.根据财政部税务总局公告2023年第43号，2024年新增纳入留抵退税支持范围的行业是（）。

A.房地产业（K70）

B.住宿业（R83）

C.餐饮业（R61）

D.居民服务业（O82）

5.某企业2023年销售额构成为：制造业（C35）占比55%，批发业（F51）占比30%，租赁业（L72）占比15%。该企业申请留抵退税时，适用的行业限制应按（）判断。

A.制造业

B.批发业

C.租赁业

D.无法确定，需税务机关核定

6.下列企业中，即使存在期末留抵税额，也不得申请留抵退税的是（）。

A.主营电力生产和供应业（D44）的企业

B.主营软件和信息技术服务业（I65）的企业

C.主营批发业（F51）且无其他业务的企业

D.主营生态保护和环境治理业（N77）的企业

7.某企业同时从事“交通运输业（G53）”和“仓储业（G59）”，且两类业务销售额各占50%。该企业申请留抵退税时，行业属性应认定为（）。

A.交通运输业

B.仓储业

C.交通运输、仓储和邮政业（G类）

D.需按两类业务分别申请退税

8.根据政策，下列关于“行业限制例外情形”的说法，错误的是（）。

A.特定领域批发业（如农产品批发）可享受留抵退税

B.小规模纳税人从事重点支持行业可申请留抵退税

C.企业转型后新从事的重点支持行业可追溯申请退税

D.所有非重点支持行业均无例外情形

9.某企业2024年1月申请留抵退税时，误将“住宿业（R83）”作为主营业务申报（实际主营业务为“生态保护和环境治理业N77”）。税务机关发现后，正确的处理方式是（）。

A.按住宿业退税比例计算退税额

B.按生态保护和环境治理业退税比例计算退税额

C.驳回退税申请，要求企业重新申报

D.按两类行业加权平均比例计算退税额

10.下列行业中，适用增值税期末留抵退税“增量留抵税额”退税比例为80%的是（）。

A.制造业（C类）

B.信息技术服务业（I65）

C.电力生产和供应业（D44）

D.生态保护和环境治理业（N77）

二、多项选择题

1.某企业从事“制造业（C35）”和“零售业（F52）”经营活动，2023年制造业销售额占比60%，零售业占比40%。关于其留抵退税申请，下列说法中正确的有（）。

A.若企业按制造业单独核算留抵税额，可申请退还制造业对应的留抵税额

B.若企业未分行业核算，因制造业销售额占比超50%，整体可视为符合制造业行业限制

C.零售业部分无论如何均不得申请留抵退税

D.企业需以工商登记行业确定行业属性，零售业占比40%不影响退税资格

2.根据留抵退税政策，下列属于“重点支持行业”的有（）。

A.制造业（国民经济行业分类代码C）

B.批发和零售业（国民经济行业分类代码F）

C.电力、热力、燃气及水生产和供