2025年税务师资格《税法（一）》模拟试卷.docxVIP

2025年税务师资格《税法（一）》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。

1.根据我国现行税法规定，税收法律关系的主体不包括（）。

A.财政机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理人

2.下列关于税收法律级次的说法，正确的是（）。

A.税收行政法规的效力低于税收法律

B.税收部门规章与税收地方性法规具有同等效力

C.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定

D.税收地方性法规的效力高于税收行政法规

3.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当在（）日内办理变更登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理修配业务

B.有形动产租赁服务

C.纳税人销售不动产

D.存款利息

5.某一般纳税人本月销售商品，取得含税销售额117万元，该商品适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该纳税人当月应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.10.5

C.10.9

D.13

6.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其支付的进项税额（）。

A.可以从销项税额中全额抵扣

B.可以从销项税额中部分抵扣

C.不得从销项税额中抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

7.下列关于小规模纳税人增值税征收率的说法，正确的是（）。

A.增值税征收率统一为3%

B.增值税征收率一律为5%

C.增值税征收率由省级税务机关自行确定

D.增值税征收率仅适用于销售货物行为

8.根据增值税规定，下列项目中，可以享受即征即退增值税优惠政策的是（）。

A.小规模纳税人销售农产品

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产（适用简易计税）

C.一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

D.小规模纳税人提供租赁服务

9.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进出口环节

10.某化妆品生产企业为一般纳税人，本月生产销售高档化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业适用的消费税税率为15%，则本月应纳消费税额为（）万元。

A.30

B.33

C.43

D.45

11.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人销售同类消费品的平均价格作为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

C.批发环节征收的消费税，计税依据为销售额减去购进额

D.进口应税消费品，计税依据为关税完税价格加上消费税

12.增值税小规模纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，其增值税税额（）。

A.按折扣后的价款计算

B.按原价款计算，不得扣除折扣额

C.按折扣额计算

D.按原价款与折扣额的差额计算

13.根据营业税改征增值税的相关规定，下列服务不属于“现代服务”的是（）。

A.研发和技术服务

B.信息技术服务

C.文化创意服务

D.生活服务

14.某建筑公司为一般纳税人，本月提供建筑服务取得含税收入1000万元，开具增值税专用发票。该项目适用增值税税率为9%。该建筑公司当月应纳增值税额为（）万元。

A.81

B.90

C.100

D.109

15.纳税人提供不动产经营租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.提供服务的当天

B.收到预收款的当天

C.不动产产权转移的当天

D.租赁期满的当天

16.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.只适用于小规模纳税人

B.仅限于先进制造业纳税人

C.是对纳税人前期多缴税款的退还

D.实施目的是鼓励纳税人