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2026年税务风险控制考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度发生业务招待费60万元，根据企业所得税法规定，可税前扣除的业务招待费限额为（）。

A.15万元

B.30万元

C.60万元

D.0万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入1000万元，其2026年度可享受的税收优惠额度为（）。

A.1000万元

B.500万元

C.300万元

D.200万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其2026年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.3万元

C.6万元

D.9万元

4.某个人因出售自有住房获得收益80万元，根据个人所得税法规定，其可免征个人所得税的金额为（）。

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.0万元

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其可税前扣除的金额为（）。

A.0万元

B.25万元

C.50万元

D.10万元

6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其2026年度可税前扣除的金额为（）。

A.0万元

B.4万元

C.10万元

D.20万元

7.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，其2026年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.5万元

B.3万元

C.6万元

D.9万元

8.某企业2025年度取得境外所得100万美元，其2026年度可享受的税收抵免额度为（）。

A.100万美元

B.50万美元

C.30万美元

D.0万美元

9.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，根据企业所得税法规定，其2026年度可税前扣除的金额为（）。

A.100万元

B.50万元

C.0万元

D.20万元

10.某个人2025年度取得劳务报酬收入20万元，其2026年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.8万元

二、多选题（共10题，每题3分）

1.下列哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.企业的股息收入

C.企业的转让财产所得

D.企业的国债利息收入

2.下列哪些项目属于个人所得税法规定的应税所得？（）

A.劳务报酬所得

B.企业的经营所得

C.个人的工资薪金所得

D.个人的偶然所得

3.下列哪些项目属于企业所得税法规定的税前扣除项目？（）

A.业务招待费

B.职工工资薪金

C.固定资产折旧

D.企业的股息支出

4.下列哪些项目属于个人所得税法规定的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

5.下列哪些项目属于企业所得税法规定的不可税前扣除项目？（）

A.被税务机关罚款的金额

B.职工福利费

C.固定资产购置支出

D.业务招待费超标部分

6.下列哪些项目属于个人所得税法规定的免税所得？（）

A.个人的偶然所得

B.个人的稿酬所得

C.个人的国债利息收入

D.个人的转让财产所得

7.下列哪些项目属于企业所得税法规定的税收优惠项目？（）

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.加快折旧固定资产

D.境外所得税收抵免

8.下列哪些项目属于个人所得税法规定的专项扣除项目？（）

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职工福利费

D.子女教育支出

9.下列哪些项目属于企业所得税法规定的收入总额？（）

A.营业收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.补贴收入

10.下列哪些项目属于个人所得税法规定的应税所得？（）

A.劳务报酬所得

B.个人的工资薪金所得

C.个人的经营所得

D.个人的偶然所得

三、判断题（共10题，每题2分）

1.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

2.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是持有该住房满5年。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除。（）

4.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（）

5.个体工商户的生产经营所得，按照5%~35%的税率缴纳个人所得税。（）

6.企业取得的境外所得，可以全额享受税收抵免。（）

7.固定资产的折旧费用，可以全额税前扣除。（）

8.个人的工资薪金所得，可以享受专项附加扣除。（）

9.小规模纳税人可以享受增值税免税政策。（）

10.个人的偶然所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。（）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述企业所得税法规定的收入总额包括哪些内容？

2.简述个人所得税法规定的专项附加扣除项目