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2026年税收策划岗位面试题解析及参考答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其实际税负可降低至20%。若该企业2026年计划将应纳税所得额控制在150万元以内，其最有效的税收筹划方法是？（2分）

A.将部分收入转移至低税率地区子公司

B.通过加速折旧增加当期费用

C.利用研发费用加计扣除政策

D.提前确认部分收入实现纳税

2.某个人投资者2025年从其独资企业取得经营所得100万元，假设其适用5级超额累进税率。若2026年该投资者计划通过股权转让实现部分所得递延纳税，最合适的税收筹划方式是？（2分）

A.将独资企业转为合伙企业

B.直接将企业利润分配为股息

C.通过股权赠与方式转移资产

D.提前缴纳部分个人所得税

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入300万元，符合100%加计扣除政策。若2026年该企业计划进一步降低税负，其最有效的税收筹划方向是？（2分）

A.减少固定资产折旧摊销

B.增加广告费和业务招待费支出

C.扩大研发投入并申请加计扣除

D.将部分费用资本化处理

4.某企业2025年跨地区经营，总机构设在A地（税率25%），分支机构设在B地（税率15%）。2026年该企业计划优化税收结构，最合理的方案是？（2分）

A.将分支机构注册为独立法人

B.通过关联交易转移利润至B地

C.提高总机构管理费用占比

D.直接在B地设立生产基地

5.某企业2025年取得境外所得50万元，境外税负10%。若2026年该企业计划进一步降低企业所得税负担，最有效的税收筹划方法是？（2分）

A.境外所得不进行抵免

B.提高境内应纳税所得额

C.通过转让定价调整境外利润分配

D.申请适用税收协定优惠

二、多选题（共4题，每题3分）

1.某企业2025年面临以下税收风险：①关联交易定价不合理；②固定资产折旧年限过长；③研发费用归集不准确。为降低2026年税务风险，该企业应采取哪些措施？（3分）

A.重新评估关联交易定价方案

B.参照行业规范缩短折旧年限

C.建立研发费用专项台账

D.通过关联交易减少应纳税所得额

2.某个人投资者2025年从其合伙企业取得所得80万元，假设其适用“经营所得”项目。为降低2026年税负，其可采取哪些税收筹划方式？（3分）

A.将合伙企业转为个体工商户

B.通过股权转让递延纳税

C.提高个人独资企业工资支出

D.利用公益性捐赠税前扣除政策

3.某房地产企业2025年面临以下税收问题：①土地增值税清算争议；②预售收入确认不及时；③公共配套设施费用分摊不合理。为降低2026年税务风险，该企业可采取哪些措施？（3分）

A.优化土地增值税清算方案

B.按照规定加速预售收入确认

C.合理分摊公共配套设施成本

D.通过关联交易转移利润

4.某高新技术企业2025年研发费用未完全符合加计扣除条件，导致税负较高。为降低2026年税负，其可采取哪些措施？（3分）

A.建立研发费用辅助账目

B.扩大研发团队规模增加费用

C.申请高新技术企业重新认定

D.通过转让定价降低应纳税所得额

三、简答题（共3题，每题4分）

1.简述2026年最新个人所得税综合所得汇算清缴政策中，个人可享受的主要税收优惠政策及其适用条件。（4分）

2.某企业2025年因关联交易被税务机关稽查，面临补税和罚款风险。为避免类似问题，该企业2026年应如何优化关联交易定价方案？（4分）

3.某企业2025年取得不动产用于出租，假设其适用4%的房产税税率。为降低2026年税负，该企业可采取哪些税收筹划措施？（4分）

四、计算题（共2题，每题6分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，假设其符合小型微利企业所得税优惠政策（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）。若该企业2026年计划将应纳税所得额降至200万元，其可节省的企业所得税税额是多少？（6分）

2.某个人投资者2025年从其合伙企业取得经营所得100万元，假设其适用5级超额累进税率（35%税率适用于80万元以上的部分）。若该投资者2026年通过股权转让减少50万元所得，其可节省的个人所得税税额是多少？（6分）

五、案例分析题（共1题，10分）

案例背景：

某制造业企业2025年度应纳税所得额500万元，假设其适用25%的企业所得税税率。该企业2025年面临以下情况：

-购置固定资产500万元，折旧