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村级资金支付审核制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则，结合公司内部风险防控需求与管理规范化要求制定。旨在规范村级资金支付行为，防范财务风险，确保资金使用合规、高效、透明，维护公司及集体利益。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖村级项目资金拨付、使用、报销等全流程管理，包括但不限于基础设施建设、惠农补贴、运营维护等业务场景。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“村级资金专项管理”指公司对村级项目资金实施的全过程监督、控制与核算，涵盖资金预算、审批、支付、核算、审计等环节；

（二）“村级资金支付风险”指因审批不规范、权限越权、信息不透明等导致的资金损失或违规风险；

（三）“村级资金合规”指资金支付行为符合国家法律法规、公司制度及财务准则，确保资金流向合法、用途明确、程序正当；

（四）“村级资金内部控制”指通过制度设计、流程优化、权限分割等手段，防范资金支付风险的管理体系。

第四条村级资金支付管理遵循以下原则：

（一）“全面覆盖”原则，确保所有资金支付行为纳入制度管控范围；

（二）“责任到人”原则，明确各层级审批人员与经办人的职责权限；

（三）“风险导向”原则，聚焦重点环节与关键风险点；

（四）“持续改进”原则，根据业务变化与风险动态调整制度内容。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司村级资金支付管理工作负总责，分管领导对专项管理实施直接领导，确保制度有效落地。

第六条设立村级资金支付管理领导小组，由公司高层领导、财务部、审计部、业务部代表组成，承担统筹协调、决策审批、监督评价职能，每季度召开例会研判风险。

第七条明确三类主体的职责分工：

（一）牵头部门（财务部）负责村级资金支付制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯，每月汇总支付数据提交领导小组；

（二）专责部门（审计部）负责支付合规审核、流程优化、风险处置，对重大支付事项实施事前介入；

（三）业务部门/下属单位负责落实专项管理要求，开展日常风险防控，每月提交资金使用报告；

（四）基层执行岗（财务专员、项目经理）承担岗位合规操作责任，签署合规承诺书并履行风险上报义务。

第八条基层执行岗需严格执行以下要求：

（一）每日核对支付申请要素（金额、摘要、附件、审批链）；

（（二）发现异常情况立即暂停支付并上报；

（（三）配合专责部门开展现场核查。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条资金预算管理

村级项目资金纳入年度预算，支付金额不得超过预算额度，超预算需经领导小组特批。

第十条审批权限管理

（一）小额支付（X万元以下）由业务部门负责人审批；

（二）一般支付（X-Y万元）需经财务部复核；

（三）重大支付（Y万元以上）由领导小组集体决策。

第十一条供应商管理

（一）村级项目供应商需提交资质证明、服务方案，财务部实施尽职调查；

（二）严禁向关联方支付资金，特殊情形需报备审计部核查。

第十二条招标采购管理

（一）公开招标项目需通过比选平台公开公示；

（二）非公开采购须说明理由并附合理性论证。

第十三条支付流程规范

（一）申请阶段需附项目合同、验收单、发票；

（二）支付前由专责部门抽查合规性，盖章确认后提交财务部。

第十四条税务合规管理

（一）村级项目增值税抵扣需符合政策规定；

（二）财务部每月核对发票真伪与税率适用。

第十五条异常情况处置

（一）发现重复支付、超范围支付立即追回；

（二）重大问题移交纪检部门调查。

第四章专项管理运行机制

第十六条制度动态更新

每年五月根据法规变化、业务调整修订制度，财务部牵头组织评审，存档修订记录。

第十七条风险识别预警

（一）每月开展专项风险排查，对异常支付趋势发布预警；

（二）审计部对高风险项目实施重点监控。

第十八条合规审查嵌入流程

（一）业务决策前需提交资金支付合规性评估；

（二）合同签订同步审核支付条款。

第十九条风险应对

（一）一般风险由业务部门限期整改；

（二）重大风险启动应急预案，成立临时处置组。

第二十条责任追究

（一）违规审批金额在X万元以下的，通报批评；

（二）金额在X-Y万元的，扣除绩效奖金；

（三）涉嫌违法的移交司法机关。

第二十一条评估改进

每半年对制度有效性开展评估，通过问卷调查、案例分析等方法收集意见，优化管理漏洞。

第五章专项管理保障措施

第二十二条组织保障

各层级领导签订专项管理责任书，将