村级财务报账流程制度.docVIP

村级财务报账流程制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》等国家相关法律法规，参照行业财务管理规范及集团母公司关于财务内控体系建设的指导要求，结合公司内部管理实际，为加强村级财务报账管理，规范资金使用行为，防范财务风险，提升资金使用效益，制定本制度。同时，针对当前村级财务工作中存在的审批流程不规范、资金监管薄弱、信息透明度不足等问题，通过制度约束与机制建设，实现财务报账工作的标准化、制度化、透明化，切实保障公司资产安全与运营效率。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖村级财务报账的全流程管理，包括预算编制、资金申请、审批支付、凭证管理、绩效核算等环节。适用于村级项目支出、日常运营费用、专项资金拨付等业务场景，确保所有财务报账行为均符合国家法律法规及公司内部管理要求。

第三条本制度中下列术语定义如下：

（一）“村级财务报账管理”是指公司对村级财务资金申请、审批、支付、核算、监督等活动的系统性管理，旨在实现资金使用的合规性、精准性与高效性。

（二）“财务风险”是指村级财务报账过程中因制度缺陷、操作失误、舞弊行为等导致资金损失、资产流失或合规性问题的潜在可能性。

（三）“合规操作”是指财务报账行为必须严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保资金使用目的明确、程序合法、记录完整。

（四）“专项审计监督”是指定期或专项对村级财务报账的真实性、合规性进行独立审查，及时发现并纠正问题。

第四条村级财务报账管理遵循以下核心原则：

（一）“全面覆盖”原则，确保所有村级财务报账活动均纳入制度管理范围，不留监管空白；

（二）“责任到人”原则，明确各层级、各岗位的财务责任，实现全程可追溯；

（三）“风险导向”原则，聚焦高风险环节，强化防控措施，降低财务风险；

（四）“持续改进”原则，根据内外部环境变化及时优化制度流程，提升管理水平；

（五）“公开透明”原则，推进财务信息共享与公示，增强监管效能。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对村级财务报账管理负总责，承担全面领导责任；分管领导作为直接责任人，负责具体组织协调与监督考核，确保制度有效执行。

第六条设立村级财务报账管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务部、审计部、合规部及相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹村级财务报账管理工作，研究决策重大事项，协调跨部门协作，监督制度执行效果，定期听取工作汇报，并提出改进要求。

第七条财务部作为村级财务报账管理的牵头部门，主要职责包括：

（一）制定和完善村级财务报账管理制度、操作流程及配套细则；

（二）组织村级财务预算编制与执行监控，确保资金使用符合预算计划；

（三）审核村级财务报账的合规性、完整性，指导业务部门规范凭证管理；

（四）定期开展村级财务状况分析，向领导小组汇报管理成效与风险隐患；

（五）配合审计、合规等部门开展专项检查，落实整改要求。

第八条审计部作为村级财务报账管理的专责部门，主要职责包括：

（一）独立开展村级财务报账的专项审计，评估制度执行效果；

（二）识别财务报账过程中的关键风险点，提出优化建议；

（三）调查处理财务舞弊、违规报销等重大问题，形成审计报告；

（四）监督整改措施的落实情况，确保问题得到彻底解决。

第九条相关业务部门及下属单位作为村级财务报账的业务执行主体，主要职责包括：

（一）严格执行村级财务报账审批权限，确保审批流程合规；

（二）按需申请资金，提供真实、完整的支出依据，避免浪费与舞弊；

（三）妥善保管村级财务凭证及相关资料，配合财务部、审计部核查；

（四）定期开展内部自查，及时发现并纠正报账问题。

第十条基层执行岗位（如村级财务助理、报销人员等）作为财务报账的末端操作者，需履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在财务报账中的法律责任；

（二）严格按照制度要求填写、提交财务报账申请，确保信息准确；

（三）及时上报异常情况或潜在风险，不得隐匿、篡改财务信息；

（四）参与常态化培训，提升财务知识水平与合规意识。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条预算编制环节管控。村级财务预算必须基于实际需求，结合历史数据与业务计划科学编制，经领导小组审批后方可执行。禁止无预算支出，预算调整需履行专项审批程序。

第十二条资金申请环节管控。村级财务报账需提供明确的事由、金额、依据，严禁虚列支出、套取资金。禁止以个人名义代为申请，所有申请须经部门负责人签字确认。

第十三条审批权限管控。村级财务报账实行分级审批，小额支出由部门负责人审批，大