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村街财务公开制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等法律法规，参照行业财务管理最佳实践及集团母公司相关管理规定，结合本村街财务管理的实际需求，为加强财务公开透明、防控资金风险、规范财务行为、提升管理效能而制定。制度旨在通过制度化、标准化管理，确保财务信息真实完整、决策流程规范有序、资源配置高效合理，满足内外部监督要求，防范重大财务风险。

第二条本制度适用于本村街各部门、下属单位及全体员工，覆盖财务预算编制与执行、资金支付审批、成本费用核算、资产购置与管理、财务报告披露等全部财务活动场景，以及涉及村街集体利益的重大项目投资、大额资金使用、政府采购、惠民补贴发放等关键业务环节。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）“财务公开管理”指村街依据相关法律法规及制度要求，通过规定程序将财务信息向内部管理层、业务部门及外部监督主体披露，并确保披露内容真实、完整、及时的行为规范体系。

（二）“财务风险”指因财务信息失真、决策失误、流程缺陷、操作违规等导致村街经济损失、声誉受损或违规处罚的可能性。

（三）“合规管理”指财务活动严格遵循国家法律法规、行业准则及本村街内部制度的执行状态，包括但不限于资金审批权限设置、会计科目使用、票据管理、内控流程履行等环节的规范操作。

第四条财务公开管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：财务公开范围应涵盖所有涉及集体利益及资金使用的财务事项，确保无死角、无遗漏。

（二）责任到人原则：明确各层级、各岗位在财务公开管理中的职责，实行首问负责与追责问责制。

（三）风险导向原则：重点关注大额资金使用、关联交易、预算外支出等高风险环节，强化事前预防与事中控制。

（四）持续改进原则：定期评估财务公开管理成效，根据内外部环境变化及时优化制度流程，提升管理科学性。

第二章管理组织机构与职责

第五条村街主要负责人对本村街财务公开管理负总责，对重大财务决策、关键风险防控承担最终责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，负责组织落实财务公开制度，协调解决管理中的重点难点问题。

第六条设立村街财务公开管理领导小组，由村街主要负责人任组长，分管负责人任副组长，成员包括财务部、纪检监察部、审计部及重点业务部门负责人。领导小组统筹财务公开管理工作的顶层设计，研究决策重大事项，协调跨部门协作，监督制度执行效果。

第七条财务公开管理领导小组主要职责包括：

（一）统筹制定、修订财务公开管理制度，审批重大财务信息的披露范围与方式；

（二）统筹协调财务公开管理中的风险识别与应对，组织跨部门联合核查；

（三）定期听取财务公开管理情况的汇报，对重大问题作出决策；

（四）监督考核各部门财务公开责任落实情况，对失职行为提出处理意见。

第八条牵头部门为财务部，主要职责包括：

（一）牵头建设财务公开管理体系，制定具体实施细则；

（二）组织开展专项财务风险排查，评估公开风险等级；

（三）负责财务信息的汇总、审核与披露，确保数据准确性；

（四）定期开展财务公开管理培训，提升全员合规意识。

第九条专责部门为审计部，主要职责包括：

（一）对财务公开流程与内容进行独立审计，验证合规性；

（二）对财务公开中的重大疑点开展专项调查，提出整改建议；

（三）优化财务公开管理流程，推动内控机制完善；

（四）向领导小组提交审计报告，反映管理漏洞与改进方向。

第十条业务部门及下属单位主要职责包括：

（一）落实财务公开管理要求，确保本领域业务符合制度规定；

（二）开展日常财务风险自查，对发现的问题及时整改；

（三）配合财务部、审计部开展专项检查，提供真实资料；

（四）对本部门员工进行财务公开制度宣贯，确保操作规范。

第十一条基层执行岗位人员应履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，明确自身在财务公开中的义务；

（二）严格按权限审批资金，严禁超范围、超标准操作；

（三）发现财务公开相关违规行为或风险隐患，及时向直接上级及财务部报告；

（四）妥善保管业务凭证、审批单据等资料，确保可追溯。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条资金审批管理

财务部应建立多级审批授权体系，明确不同金额等级的审批层级与流程。一般支出须经部门负责人签字，金额超过X万元的需经分管负责人审批，金额超过X万元的重大支出须提交领导小组决策。严禁越级审批、代签审批，所有审批记录须完整存档。

禁止性行为包括：

（一）未经审批擅自支付款项；

（二）通过虚列支出套取资金；

（三）将大额资金拆分为小额规避审批。

重点防控点为：

（一）大