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村集体的财务报告制度

第一章总则

第一章第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国预算法》等国家相关法律法规，参照行业财务管理规范及集团母公司关于内部控制与风险管理的要求，结合本村集体实际运营需求，旨在规范财务报告管理，防控财务风险，提升资金使用效益，促进村集体经济可持续发展。

第一章第二条本制度适用于本村集体各部门、下属单位及全体员工，涵盖预算编制与执行、资金收支、资产管理、财务报告编制与披露等所有涉及财务活动的场景。各部门及员工应严格遵守本制度，确保财务报告的真实性、完整性、及时性。

第一章第三条本制度下列术语含义：

（一）“财务报告专项管理”指本村集体围绕财务报告编制与披露，建立的全流程管理机制，包括组织架构、职责分工、流程规范、风险防控、监督考核等体系。

（二）“财务风险”指因财务信息失真、资金管理不善、政策法规不合规等因素，可能导致村集体经济损失或声誉损害的潜在不确定性。

（三）“财务合规”指财务报告活动严格遵循国家法律法规、行业准则及本村集体内部管理制度，确保所有财务行为合法合规。

第一章第四条财务报告专项管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则。财务报告管理覆盖所有财务活动，无死角、无盲区。

（二）责任到人原则。明确各层级、各部门及岗位的财务报告责任，确保责任可追溯。

（三）风险导向原则。聚焦高风险环节，强化风险识别与防控，优先化解重大风险。

（四）持续改进原则。定期评估财务报告管理体系，优化流程与机制，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第二章第五条本村集体主要负责人为本村集体财务报告专项管理的第一责任人，对财务报告的真实性、合规性负总责；分管财务工作的负责人为直接责任人，具体组织协调财务报告管理工作。

第二章第六条设立财务报告专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由本村集体主要负责人担任组长，分管财务工作的负责人担任副组长，财务部门、审计部门及各主要业务部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务报告管理工作，审批重大财务报告事项，监督评价管理成效。

第二章第七条财务部门负责财务报告专项管理的日常统筹工作，包括制度建设、流程优化、风险防控、培训宣贯等；审计部门负责财务报告的独立审计与监督，确保报告质量；各主要业务部门负责本领域财务报告数据的真实性、完整性。

第二章第八条牵头部门（财务部门）职责：

（一）制定与修订财务报告管理制度，确保与国家法律法规及本村集体战略目标一致；

（二）组织财务报告编制流程培训，提升全员财务报告意识；

（三）定期开展财务报告风险排查，建立风险台账，推动风险整改；

（四）监督各业务部门财务报告数据质量，协调解决数据差异问题。

第二章第九条专责部门（审计部门）职责：

（一）独立审核财务报告数据与编制流程，确保符合会计准则及本村集体制度；

（二）优化财务报告审计流程，提升审计效率与效果；

（三）对财务报告重大问题开展专项调查，提出整改建议；

（四）建立财务报告审计档案，实施长期监督。

第二章第十条业务部门/下属单位职责：

（一）按照财务报告要求，及时、准确提供业务数据，确保数据来源合法合规；

（二）落实财务报告相关审批流程，确保审批权限符合制度规定；

（三）开展本领域财务报告自查，发现问题及时上报并整改；

（四）配合财务部门、审计部门开展财务报告相关工作。

第二章第十一条基层执行岗职责：

（一）签署岗位合规承诺书，明确个人在财务报告中的责任；

（二）发现财务报告相关风险或异常，及时向专责部门报告；

（三）严格遵守财务报告操作规范，杜绝伪造、篡改数据行为。

第三章专项管理重点内容与要求

第三章第十一条预算编制与执行管控：财务部门应于每年X月前完成下一年度预算编制，经领导小组审批后执行。各业务部门需按预算方案落实资金使用，财务部门每月对预算执行情况进行分析，重大偏差及时上报。严禁超预算支出，特殊情况需经领导小组特别审批。

第三章第十二条资金审批权限管理：

（一）小额资金（X万元以下）由部门负责人审批；

（二）中型资金（X万元至X万元）由分管财务负责人审批；

（三）大额资金（X万元以上）由领导小组审批。所有资金审批需符合审批流程，严禁越权审批。

第三章第十三条采购领域供应商尽职调查：采购业务必须通过合规渠道选择供应商，建立供应商黑名单制度，严禁关联交易。财务部门在付款前核实供应商资质，审计部门定期抽查供应商尽职调查执行情况。

第三章第十四条招标流程规范：金额超过X万元的采购项目必须通过公开招标，招标文件需经法律部门审核。财