村级财务往来挂账不及时清理的制度.docVIP

村级财务往来挂账不及时清理的制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关行业财务管理规范，结合集团母公司关于强化资金管控、防范财务风险的整体要求，以及公司内部加强专项风险防控、提升财务管理水平的实际需求制定。旨在规范村级财务往来挂账的清理流程，明确各层级管理职责，防范资金链断裂、资产流失等重大风险，确保公司财务活动的合规性与稳健性。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖村级财务往来款项的登记、审核、清理、报告等全流程管理，特别适用于涉及资金拨付、物资采购、劳务结算等业务场景。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）村级财务往来挂账专项管理：指针对村级合作项目、资金拨付等业务形成的应收、应付款项，建立标准化登记、定期清理、风险监控的管理机制，确保账实相符、资金安全。

（二）专项风险：指因村级财务往来挂账清理不及时、不规范引发的资金损失、法律纠纷、声誉风险等潜在危害。

（三）合规操作：指财务往来款项的生成、处理、清理严格遵循国家法律法规、公司制度及业务合同约定，确保权责清晰、流程完整。

第四条村级财务往来挂账专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：确保所有村级财务往来款项纳入统一管理，不留空白；

（二）责任到人：明确各级管理人员、业务人员、财务人员的具体职责，避免交叉管理或责任真空；

（三）风险导向：聚焦高金额、长账龄、高风险的村级财务往来款项，优先清理，重点防控；

（四）持续改进：根据业务变化、风险事件及时优化清理流程，完善管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对村级财务往来挂账专项管理负总责，统筹决策、资源配置及风险防控；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，具体组织制度实施、监督考核。

第六条设立村级财务往来挂账专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、业务部、审计部、法务部等相关部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹协调村级财务往来挂账清理工作，制定年度管理计划；

（二）对重大挂账款项的清理方案进行决策审批；

（三）定期听取专项管理进展报告，监督评价各层级执行情况。

第七条财务部为村级财务往来挂账专项管理的牵头部门，负责：

（一）制定专项管理制度，组织流程优化与技术工具升级；

（二）定期排查村级财务往来风险，建立台账清单；

（三）监督业务部门清理进度，对逾期未清理的款项实施预警；

（四）开展全员培训，宣贯合规要求。

第八条审计部为村级财务往来挂账专项管理的专责部门，负责：

（一）独立审核村级财务往来业务的合规性，对招标、结算、付款等环节进行重点抽查；

（二）针对高风险村级合作项目，开展专项审计，评估资金使用效率；

（三）对清理过程中发现的舞弊、挪用等问题，移交法务部处理。

第九条业务部门及下属单位作为村级财务往来挂账管理的业务主体，需落实：

（一）村级合作项目的事前风险评估，确保资金用途明确、合同条款完整；

（二）村级财务往来款项的及时登记与核对，确保账务准确；

（三）挂账款项的清理工作，制定清理计划，按月更新清理台账。

第十条基层执行岗位（如村级财务联络员、项目经办人员）对村级财务往来挂账的合规操作负直接责任，需履行：

（一）岗位合规承诺，签署《村级财务往来操作合规书》；

（二）发现异常挂账或资金风险时，第一时间向部门负责人及财务部报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条村级财务往来款项登记管理

村级财务往来款项须通过公司财务系统统一登记，包括但不限于资金拨付凭证、结算单、发票等附件。业务部门须在收到款项或形成债权后X日内完成登记，财务部每月核对账龄，对超过X日的款项重点标注。

第十二条村级财务往来款项审核管理

村级财务往来款项的审批权限按金额分级，原则上：

（一）X万元以下款项由业务部门负责人审批；

（二）X万元至X万元款项需经分管领导审批；

（三）X万元以上款项需报领导小组审议。禁止未经审批的村级财务往来款项支付。

第十三条村级财务往来款项清理标准

（一）正常账龄村级财务往来款项：每月清理一次，重点核对合同履行情况、资金到位情况；

（二）长账龄（X个月以上）款项：每月更新清理进度，对无法收回的款项形成专题报告，由领导小组决策是否核销或采取法律手段；

（三）村级合作项目终止后的X个月内，须完成所有财务清算，结清剩余款项。

第十四条禁止性行为管控

（一）严禁将村级财务往来款项用于非合同约定用途，如个人借款、违规投资等；

（二）严禁通过虚构村级合