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财税政策动向

财务管理与企业经营研究中心2026年2月2日

一、国内财税

1.海关总署执行《鼓励外商投资产业目录（2025年版）》有关事项

1月27日，海关总署发布《关于执行鼓励外商投资产业目录(2025年版)有关事项的公告》（海关总署公告2026年第13号）。其中，自2026年2月1日起，对属于《目录（2025年版）》范围的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备和按照合同随上述设备进口的技术及配套件、备件，按照相关规定免征关税，照章征收进口环节增值税，公告自2026年2月1日起执行。对不属于《目录（2022年版）》范围，但属于《目录（2025年版）》范围的外商投资在建项目，该项目进口的自用设备以及按照合同随上述设备进口的技术和配套件、备件，按照上述规定享受进口税收优惠政策，已征税进口的所征税款不予退还。

2.六部门明确延续实施家政等社区家庭服务业税费优惠政策

近日，为降低企业负担，促进行业高质量发展，财政部、税务总局等六部门发布《关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2026年第7号），明确提供社区养老、托育、家政服务的机构取得的收入，免征增值税，用于提供上述服务的房屋、土地，免征契税、不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费；确因地质条件等原因无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。本公告自2026年1月1日起执行至2027年12月31日。

3.全国税务工作会议1月28日在京召开

1月28日，全国税务工作会议在北京召开，会议总结2025年和“十四五”时期税务工作，研究“十五五”时期工作思路，部署2026年重点工作任务。2025年税费收入预算目标圆满完成。税务部门征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7%，考虑价格因素与经济增长基本同步。“十四五”时期，税务部门累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80%；累计新增减税降费退税超10万亿元。2026年，要依法依规依税源征税收费，深化税收制度改革，优化税制结构，在完善对重点领域和关键环节支持政策的基础上，加力推进规范税收优惠政策。持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度，深入推进智慧税务建设。持续加强重点领域税收监管，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为。深化国际税收治理与合作，加强“一带一路”税收征管合作机制建设，健全跨境涉税诉求沟通解决机制，推动“税路通”在国家海外综合服务体系中发挥更大作用。

4.两部门发布四份增值税有关事项的公告

1月31日，财政部、国家税务总局发布2026年第9、10、11、12号公告，分别对增值税适用9%税率货物范围注释和销售服务、无形资产、不动产注释予以明确；增值税法施行后增值税优惠政策的衔接工作予以明确；对出口货物和跨境销售服务、无形资产适用增值税和消费税退（免）税、免税或者征税政策予以明确；对增值税应税交易销售额计算口径予以明确。

二、国际财税

1.德国发布2026年税收减免措施

近日，德国财政部发布了税制调整概要：①自2026年1月1日起，达到退休年龄后继续工作的人员可享有每年最高2000欧元的免税收入。个人所得税基本免税额将从12096欧元提高至12348欧元。儿童福利金每月每孩将增加4欧元，达到259欧元。2026年儿童税收抵免额度将提升至9756欧元。②将制造业电力税永久性降至欧盟最低水平。参与国际竞争的能源密集型行业均纳入减免范围，包括化工、金属、汽车及机械工程行业。③消费者不再承担天然气储存税。私人电动汽车车主将继续享受车辆税豁免，纯电动汽车免税政策延长至2035年底。（1美元=0.8405欧元）

2.马来西亚宣布销售税与服务税修订法案

近日，马来西亚宣布对销售税与服务税制度进行追溯性调整，自2026年1月1日起生效。租赁服务的税率从8%下调至6%，小微中型企业在租赁服务方面缴纳服务税的免税门槛从100万林吉特提高至150万林吉特。新设立企业完成税务登记后，租赁服务可享受首年服务税豁免。（1美元=3.9395马来西亚林吉特）

3.比利时自2026年起实施税改法案

近日，比利时众议院通过了一项改革法案，具体包括：①自2026年起，企业向第三方出售特定投资基金份额时，原本免税的资本利得部分须按5%的税率缴纳税款；②放宽投资扣除适用规则，未抵扣完的投资扣除额可无限期结转，并取消区域性国家补贴与产业类扣除不可叠加享受的限制以及每年可用结转扣除额的上限。能源、交通、环保等领域投资的扣除比例统一设定为40%，大中小型企业适用标准一致。③放宽