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预算三级审核制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则，结合集团母公司关于全面预算管理的战略要求，以及本公司强化财务风险防控、提升资源配置效率的内部管理需求制定。制度旨在规范预算管理全流程的分级授权与监督机制，通过建立科学的三级审核体系，实现预算编制的合理性、执行的科学性及偏差处理的及时性，确保公司年度经营目标与财务资源的有效协同。

第二条本制度适用于公司总部各部门、各下属单位及全体员工，涵盖年度预算编制、季度滚动调整、专项预算申请及预算执行监控等所有涉及资金调配的业务场景。各部门在业务开展中必须严格遵循预算三级审核程序，不得擅自突破制度权限。

第三条本制度核心术语定义如下：

（一）“XX专项管理”指围绕预算管理制定的系统性制度安排，包括预算编制、审核、执行、调整及绩效评价等环节，通过制度工具实现业务与财务的深度融合。

（二）“XX风险”指在预算管理过程中可能出现的资金超支、资源闲置、决策失误等偏离预期目标的行为，以及由此产生的经济损失或声誉影响。

（三）“XX合规”指预算管理活动必须符合国家法律法规、行业规范及公司内部制度要求，确保各环节操作有据可依、有章可循。

第四条XX专项管理的核心原则包括：

（一）全面覆盖：预算管理必须覆盖公司所有业务板块及资金流向，不留管理盲区；

（二）责任到人：明确各级审核主体的权限与职责，实现权责对等；

（三）风险导向：优先防控重大预算风险，动态调整审核重点；

（四）持续改进：通过制度评估与优化，提升预算管理的适应性与前瞻性。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对XX专项管理承担第一责任，负责审定最高级审核意见；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，统筹分管领域预算审核的合规性。

第六条设立XX专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、内审部及主要业务部门负责人。领导小组职能包括：

（一）统筹公司年度预算管理的顶层设计；

（二）协调跨部门的重大预算争议；

（三）审批最高级审核结果及预算调整方案。

第七条设立XX专项管理办公室（暂由财务部牵头），负责：

（一）制定和修订三级审核细则；

（二）组织季度预算执行分析；

（三）收集基层风险上报信息。

第八条牵头部门（财务部）职责：

（一）主导预算编制模板设计，确保数据口径统一；

（二）复核各层级审核材料，出具最终预算报告；

（三）定期开展预算执行偏差归因分析。

第九条专责部门（内审部）职责：

（一）审核预算流程的合规性，重点抽查关键节点；

（二）评估预算风险等级，提出优化建议；

（三）跟踪重大风险事件处置情况。

第十条业务部门及下属单位职责：

（一）编制本领域预算草案，明确测算依据；

（二）配合三级审核材料的补充说明；

（三）落实预算执行过程中的动态管控。

第十一条基层执行岗责任：

（一）签署岗位合规承诺书，确保操作记录完整；

（二）通过内部风险上报系统反馈异常情况；

（三）参与每月预算执行数据核对。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条预算编制环节管控：

业务操作合规标准：

（一）收入预算必须基于历史数据、市场分析及销售合同；

（二）成本预算需细化至分项指标，明确分摊规则。

禁止性行为：严禁以历史数据简单推算、无业务支撑的预算虚报。

重点防控点：关注新业务板块的预算合理性，防止盲目扩张。

第十三条预算初审环节管控：

业务操作合规标准：业务部门需提供预算测算说明，包括资源需求与效益测算；

禁止性行为：严禁初审部门与申报部门存在利益勾连；

重点防控点：抽查初审材料的完整性，防止关键数据缺失。

第十四条预算复审环节管控：

业务操作合规标准：财务部需结合公司战略目标，审核预算匹配度；

禁止性行为：严禁复审人员收受不正当利益；

重点防控点：识别是否存在“预算挤占”或“预算固化”问题。

第十五条预算终审环节管控：

业务操作合规标准：领导小组审议需形成书面纪要，明确审核分歧处理方式；

禁止性行为：严禁终审决策受非财务因素不当影响；

重点防控点：关注预算调整的必要性与合规性。

第十六条预算执行监控：

业务操作合规标准：每月开展预算执行情况通报，重大偏差需及时上报；

禁止性行为：严禁超预算支出、无据列支；

重点防控点：监控预算执行率与资金使用效率。

第十七条预算调整管控：

业务操作合规标准：调整需说明原因，经同级审核批准；

禁止性行为：严禁借调整之机套取资金；

重点防控