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预算管理办法制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及相关行业规范，结合[公司名称]实际管理需求，旨在规范预算管理行为，防控财务风险，提升资源配置效率，促进企业持续健康发展。同时，依据集团母公司关于全面预算管理的指导意见，明确预算编制、执行、调整、考核等全流程管控要求，强化内部控制体系的有效性。

第二条本制度适用于[公司名称]各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司年度经营预算、专项预算、资本支出预算等所有预算编制与管理活动。具体适用范围包括但不限于：业务拓展、采购管理、成本控制、资金调配、投资决策等涉及预算使用的场景。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“预算专项管理”指公司以预算为纽带，对资金、资产、成本、收入等关键要素进行全流程管控，实现业务目标与财务资源匹配的管理活动。

（二）“预算风险”指因预算编制不科学、执行不严格、调整不规范等导致的资金闲置、成本失控、决策失误等潜在损失。

（三）“预算合规”指预算管理活动符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度要求，确保预算行为合法有效。

第四条预算专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则，确保所有业务领域、所有资金流向纳入预算管理范畴；

（二）责任到人原则，明确各级预算管理主体的职责权限；

（三）风险导向原则，以风险防控为核心优化预算配置；

（四）持续改进原则，通过动态评估完善预算管理机制。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对预算管理负总责，负责审定预算战略目标、重大预算调整及风险处置决策；分管领导对预算管理负直接责任，统筹预算编制、执行监控及考核工作。

第六条设立预算管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、各主要业务部门负责人为成员。领导小组主要履行以下职能：

（一）统筹预算管理制度的制定与修订；

（二）审议年度预算编制方案及重大预算调整申请；

（三）监督预算执行情况，协调跨部门预算争议。

第七条设立预算管理办公室（设在财务部），作为预算管理的日常执行机构，主要职责包括：

（一）牵头编制预算编制说明与操作指引；

（二）组织开展预算执行监控与分析；

（三）提供预算调整的技术支持与合规审核。

第八条预算管理职责划分如下：

（一）牵头部门（财务部）：

1.统筹预算管理全流程；

2.组织开展专项风险评估与应对；

3.负责预算培训与制度宣贯；

4.编制预算执行差异分析报告。

（二）专责部门（审计部、内控部）：

1.负责预算编制合规性审核；

2.优化预算管理流程；

3.监督预算风险处置机制；

4.参与预算考核结果运用。

（三）业务部门/下属单位：

1.负责本领域预算编制与执行；

2.开展日常预算风险自查；

3.实施预算执行动态调整；

4.配合专项审计与考核。

第九条基层执行岗位应履行以下责任：

（一）签署岗位合规承诺书，确保预算操作符合制度要求；

（二）及时上报预算执行异常情况，不得隐瞒或谎报风险事件；

（三）配合预算管理办公室开展数据核查与资料归档。

第三章专项管理重点内容与要求

第十条预算编制环节管控要求：

1.编制原则：坚持零基预算、滚动调整、量入为出；

2.禁止行为：严禁虚列业务、过度留有资金缺口；

3.风险防控：加强业务预测准确性，建立弹性预算方案。

第十一条预算执行监控要求：

1.监控标准：按月度编制预算执行差异报告，重大偏差需说明原因；

2.禁止行为：严禁超预算支出、无预算列支；

3.风险防控：建立预算预警机制，超10%差异需启动专项核查。

第十二条预算调整规范：

1.调整标准：仅限不可预见重大事项（如政策变动、突发事件）；

2.禁止行为：严禁随意调整预算目标、突破年度总额；

3.风险防控：重大调整需经领导小组审议，并追溯评估调整合理性。

第十三条预算考核要求：

1.考核维度：结合业务目标达成率、成本控制率、预算偏差率；

2.禁止行为：严禁为完成考核指标虚报数据；

3.风险防控：考核结果与绩效挂钩，连续两次超标需组织专项整改。

第十四条预算与业务协同：

1.协同要求：预算安排需匹配业务发展规划，重大投资需附可行性分析；

2.禁止行为：严禁业务部门突破预算推进项目；

3.风险防控：建立“业务需求-预算额度”闭环管理。

第十五条预算信息化管控：

1.系统标准：通过ERP系统实现预算全流程线上管理；

2.禁止行为：严禁线下手工处理预算数据；