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财务报表分析计算公式汇总

第一章：

1.变动百分比=eq\f(分析项目金额—分析基准金额,分析基准金额)×100%P19

2.构成比率=eq\f(某项指标值,总体值)×100%P23

3.定比动态比率=eq\f(分析期数额,固定基期数额)×100%P28

4.环比动态比率=eq\f(分析期数额,前期数额)×100%P28

第二章：

5.营运资本=流动资产—流动负债。P127

6.流动比率=eq\f(流动资产,流动负债)P129

7.流动比率=eq\f(（流动资产—流动负债）+流动负债,流动负债)P129

8.流动比率=eq\f(营运资金+流动负债,流动负债)P129

9.流动比率=1+eq\f(营运资金,流动负债)P129

注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率=eq\f(速动资产,流动负债)P133

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134

第五章：

12.现金比率=eq\f(现金+短期有价证券,流动负债)P137

13.资产负债率=eq\f(负债总额,资产总额)P144

14.股权比率=eq\f(所有者权益总额,资产总额)P147

15.资产负债率+股权比率=eq\f(负债总额+所有者权益总额,资产总额)×100%P147

16.资产负债率+股权比率=eq\f(负债总额,资产总额)×100%+eq\f(所有者权益总额,资产总额)×100%P147

17.资产负债率+股权比率=100%P147

18.股权比率=1—资产负债率。P148

19.产权比率=eq\f(负债总额,所有者权益总额)×100%P149

20.产权比率=eq\f(负债总额/资产总额,所有者权益总额/资产总额)==eq\f(资产负债率,股权比率)P149

21.产权比率=eq\f(资产总额—所有者权益总额,所有者权益总额)=eq\f(1,股权比率)—1P149

22.权益乘数=eq\f(资产总额,所有者权益总额)P150

23.权益乘数=eq\f(负债总额+所有者权益总额,所有者权益总额)P150

24.权益乘数=1+产权比率P150

25.权益乘数=eq\f(资产总额,所有者权益总额)=eq\f(1,股权比率)P151

26.有形资产债务比率=eq\f(负债总额,有形资产总额)×100%P152

27.有形资产债务比率=eq\f(负债总额,资产总额—无形资产)×100%P152

28.有形净值债务比率=eq\f(负债总额,有形净值总额)×100%P152

29.有形净值债务比率=eq\f(负债总额,所有者权益总额—无形资产)×100%P152

30.利息保障倍数=eq\f(息税前利润,利息费用)=eq\f(利润总额+利息费用,利息费用)P154

31利息保障倍数=eq\f(净利润+所得税+利息费用,利息费用)P154

32.现金流量利息保障倍数=eq\f(息税前经营活动现金净流量,现金利息支出)P157

=eq\f(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出,现金利息支出)

33.应付账款周转天数=eq\f(应付账款平均余额×360天,赊购净额)P181

34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数P181

=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数

35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。