公司发票管理制度47342.docxVIP

公司发票管理制度47342

第一章总则

第一条为规范公司发票管理流程，确保发票的真实性、合法性和合规性，防范税务风险，提高财务管理水平，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在经营活动中涉及的所有发票的取得、开具、审核、保管、传递及报销等管理工作。

第三条发票管理应遵循“真实合法、权责清晰、流程规范、安全保密”的原则。

第二章发票的取得与管理

第四条发票取得基本要求：公司在各类经济业务活动中，应主动向收款方索取符合规定的发票。取得的发票必须是由税务机关统一印制的合法有效票据。

第五条发票开具信息核对：业务经办人员在索取发票时，应向收款方准确提供公司全称、纳税人识别号、地址、电话及开户行和账号等开票信息。

第六条发票内容审核：

（一）真实性审核：检查发票是否为税务机关认可的正规发票，票面信息是否清晰完整，有无涂改、挖补痕迹。可通过税务机关官方渠道进行真伪查验。

（二）合规性审核：发票抬头必须与公司全称一致；货物或应税劳务、服务名称应具体、准确，符合实际业务内容；税率或征收率适用正确；金额计算准确，大小写一致。

（三）完整性审核：发票的开票日期、开票方名称、纳税人识别号、印章（发票专用章）等要素应齐全。特定业务（如建筑服务、不动产销售等）的发票备注栏信息应符合税法规定。

第七条不合规发票处理：对不符合上述审核要求的发票，业务经办人员应拒绝接收，并要求收款方重新开具。对于无法重新取得合规发票的特殊情况，须书面说明原因，并经相关负责人审批后，按公司特殊财务处理流程办理。

第八条发票保管：取得的合规发票，业务经办人员应妥善保管，防止遗失、污损。在报销前，由经办人负责发票的安全。

第三章发票的开具与管理

第九条发票开具范围：公司在发生销售货物、提供应税劳务或服务等经营业务，确认营业收入时，应按规定向付款方开具发票。未发生经营业务一律不得开具发票。

第十条发票开具流程：

（一）业务部门根据实际发生的经营业务，填写《发票开具申请单》，注明开票信息、商品或服务名称、数量、金额、税率等内容，并附相关业务合同或确认依据。

（二）财务部门对《发票开具申请单》及附件进行审核，确认无误后，由指定开票人员按规定开具发票。

第十一条发票开具要求：

（一）按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

（二）开具增值税专用发票时，应完整填写购买方的上述全部信息；开具普通发票时，至少填写购买方全称和纳税人识别号。

（三）严禁虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。

第十二条作废与红字发票管理：

（一）因开票有误等原因尚未将发票交付购买方的，或购买方拒收并已将发票退回的，开票人员应在增值税发票管理新系统中将相应发票作废，并重新开具。作废发票须所有联次齐全。

（二）发生销货退回、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字发票的，应按照税务机关相关规定程序办理。

第十三条空白发票及税控设备管理：空白发票由财务部门指定专人保管，建立领用登记台账。税控设备（金税盘、税控盘等）应妥善保管，专人使用，防止丢失或损坏。

第四章发票的传递与报销

第十四条发票传递：业务经办人员取得合规发票后，应及时将发票及相关附件（如合同、付款凭证、验收单等）整理，按照公司报销流程及时提交财务部门办理报销手续。

第十五条报销时限：各项经济业务的发票，原则上应在业务发生完毕、取得发票后的规定期限内（一般不超过一个会计季度）办理报销手续。跨年度发票的报销，应符合公司财务决算相关规定。

第十六条报销审核：财务部门在办理报销时，将对发票的合规性、完整性以及与业务的相关性进行再次审核。审核通过后方可办理付款或冲账。

第五章责任与监督

第十七条部门责任：各业务部门是本部门发票取得、传递的第一责任单位，部门负责人对本部门发生业务的发票真实性、合规性负有监督责任。

第十八条财务部门责任：财务部门负责发票管理制度的制定、解释和监督执行，指导各部门正确进行发票的取得与开具，并对发票的审核、保管、涉税处理等负专业责任。

第十九条违规处理：对于在发票取得、开具、管理过程中出现的违规行为，如使用虚假发票、虚开发票、擅自涂改发票、遗失重要发票等，公司将视情节轻重，对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。

第二十条监督检查：公司将定期或不定期对各部门发票管理情况进行检查，对发现的问题及时通报并督促整改。

第六章附则

第二十一条本制度未尽事宜，依照国家有关税收法律法规及财务制度执行。

第二十二条本制度由公司财务部门负责解释。

第二十三条本制度自发布之日起施行。原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。