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2026年资金会计考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.资金会计中，下列哪项不属于资金科目？()

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收账款

D.长期借款

2.在资金会计中，下列哪项操作会导致资金科目增加？()

A.预付账款增加

B.长期借款增加

C.银行存款减少

D.短期借款增加

3.资金会计报表中，下列哪项不属于资产负债表项目？()

A.现金及现金等价物

B.应收款项

C.长期投资

D.预收款项

4.资金会计核算中，下列哪项不属于资金收支分类？()

A.财政拨款收入

B.经营收入

C.财政拨款支出

D.事业支出

5.资金会计报表中，下列哪项属于资金流量表项目？()

A.资产总计

B.负债总计

C.净资产

D.经营活动产生的现金流量

6.资金会计中，下列哪项不属于资金科目调整？()

A.预付账款调整

B.长期借款调整

C.银行存款调整

D.应收账款调整

7.资金会计核算中，下列哪项不属于资金核算范围？()

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收款项

D.固定资产

8.资金会计报表中，下列哪项不属于现金流量表项目？()

A.经营活动现金流量

B.投资活动现金流量

C.现金及现金等价物

D.财务费用现金流量

9.资金会计中，下列哪项不属于资金科目变动？()

A.银行存款增加

B.长期借款减少

C.其他货币资金增加

D.应收账款减少

10.资金会计报表中，下列哪项不属于资金报表？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.资金收入支出表

二、多选题(共5题)

11.资金会计报表中，以下哪些属于资金报表？()

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.资金收入支出表

12.在资金会计核算中，以下哪些情况下需要进行资金科目调整？()

A.银行存款利息收入

B.长期借款利息支出

C.应收账款坏账准备

D.固定资产折旧

13.资金会计中，以下哪些属于资金收支分类？()

A.财政拨款收入

B.经营收入

C.财政拨款支出

D.事业支出

14.资金会计报表分析时，以下哪些指标可以反映企业的偿债能力？()

A.流动比率

B.速动比率

C.资产负债率

D.净资产收益率

15.在资金会计核算中，以下哪些属于资金科目？()

A.银行存款

B.其他货币资金

C.应收账款

D.长期借款

三、填空题(共5题)

16.资金会计报表中，反映企业一定时期内现金及现金等价物流入和流出情况的报表是______。

17.在资金会计核算中，对现金和银行存款的收支进行记录和核算的科目是______。

18.资金会计报表中，反映企业一定时期内各项收入和支出情况的报表是______。

19.资金会计核算中，用于反映企业一定时期内资产、负债和所有者权益变动情况的报表是______。

20.资金会计中，用于反映企业一定时期内净利润的报表是______。

四、判断题(共5题)

21.资金会计报表中的资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。()

A.正确B.错误

22.资金会计核算中，所有资金收支都必须通过现金流量表进行记录。()

A.正确B.错误

23.资金会计报表分析时，流动比率高于1表示企业短期偿债能力较弱。()

A.正确B.错误

24.在资金会计中，固定资产折旧不计入成本，直接计入损益。()

A.正确B.错误

25.资金会计报表中，利润表反映了企业一定时期内的经营成果。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述资金会计报表的作用。

27.在资金会计核算中，如何处理现金溢缺问题？

28.请解释资金会计中的“资金科目调整”概念。

29.资金会计报表分析中，如何计算资产负债率？

30.请说明资金会计核算中应收账款坏账准备的作用。

2026年资金会计考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】应收账款属于应收款项科目，不属于资金科目。

2.【答案】D

【解析】短期借款增加会导致资金科目中的银行存款增加。

3.【答案】D

【解析】预收款项属于负债类科目，不属于资产负债表中的资金项目。

4.【答案】B

【解析】经营收入属于收入