“三重一大”审计思路与方法.docx

“三重一大”审计思路与方法

第一章制度溯源与审计定位

1.1制度演进脉络

“三重一大”最早见于1996年中央纪委第六次全会公报，2010年《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》将其固化为“重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额度资金运作”四大事项。2018年《中央企业合规管理指引》把“三重一大”纳入合规义务清单，2022年《审计署关于内部审计工作的规定》明确将制度执行情况列为内部审计必审内容。审计人员必须把握“从纪律要求到合规义务再到法定审计内容”的递进关系，才能锁定审计依据。

1.2审计目标与价值主张

审计目标分为三层：①合规层——验证决策程序是否符合制度、公