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企业合规审计法务尽调清单（完整版）

一、合规审计概述与方法论

1.1合规审计的定义与目标

合规审计是指对企业经营管理行为及其员工履职行为是否符合法律、行政法规、部门规章和规范性文件，以及企业落实监管要求制定的内部规范进行审查和评价的监督活动。

合规审计的核心目标是通过系统性的审查，识别企业在经营管理中存在的合规风险，评估内部控制体系的有效性，为企业管理层提供改进建议，确保企业经营活动符合相关法律法规要求，防范合规风险，维护企业声誉和可持续发展。

1.2合规审计的范围与重点

合规审计的范围涵盖企业经营管理的全流程，包括但不限于：公司治理、业务经营、财务管理、人力资源、知识产权、数据安全、环境保护、安全生产等各个领域。

根据最新监管要求，合规审计的重点领域包括：

个人信息保护合规审计（《个人信息保护合规审计管理办法》，2025年5月1日起施行）：

处理超过1000万人个人信息的处理者，每两年至少开展一次审计

处理100万人以上个人信息的处理者需指定个人信息保护负责人

大型平台需设立独立监督机构

金融机构合规管理（《金融机构合规管理办法》，2025年3月1日起施行）：

首席合规官制度建立与履职情况

合规管理部门设置与独立性

三道防线机制（业务部门主体责任、合规管理部门管理责任、内部审计部门监督责任）

网络数据安全（《网络数据安全管理条例》，2025年1月1日起施行）：

数据分类分级保护制度

数据出境安全评估

网络平台服务提供者的特殊义务

1.3合规审计的流程与方法

合规审计应遵循系统化的流程，包括以下关键阶段：

准备阶段：

制定审计计划，明确审计目标、范围和重点

组建审计团队，包括法律、财务、业务等专业人员

收集企业基本信息、制度文件、业务流程等资料

识别高风险领域，制定详细的审计方案

实施阶段：

采用多种审计方法，包括文件审查、现场检查、访谈、抽样测试等

对企业各项业务活动进行全面审查

重点关注关键风险点和薄弱环节

收集充分、适当的审计证据

报告阶段：

编制审计报告，详细说明审计发现、风险评估和整改建议

按照风险等级对问题进行分类（高、中、低风险）

提出具体可行的整改措施和时限要求

整改跟踪阶段：

督促企业制定整改计划并组织实施

定期跟踪整改进展情况

对整改效果进行评估和验证

1.4合规审计的风险等级评估标准

根据风险发生的可能性和影响程度，将合规风险划分为三级：

高风险（红色预警）：

发生可能性高，影响程度严重

可能导致企业破产、负责人承担刑事责任

如：未取得特许经营资质开展业务、大额未决诉讼、严重税务违法等

处理优先级：立即处理，重点关注

中风险（橙色预警）：

发生可能性中等，影响程度较大

可能导致企业承担巨额赔偿、信誉受损、业务停滞

如：合同条款存在重大瑕疵、知识产权权属争议、未足额缴纳社保等

处理优先级：限期处理，定期跟踪

低风险（黄色预警）：

发生可能性低，影响程度较小

可能导致企业承担少量罚款、整改

如：合同档案管理不规范、制度条款表述轻微歧义等

处理优先级：日常监控，暂缓处理

二、公司基础法律状况核查

2.1设立与存续情况

2.1.1公司设立程序合规性核查

核查要点清单：

设立审批文件：

政府主管部门批准设立的文件（如需要）

外商投资企业的商务部门批复和批准证书

特殊行业的前置审批文件（如金融、保险、证券等）

工商登记信息：

营业执照（统一社会信用代码）

企业名称预先核准通知书

公司章程（最新版本）

股东身份证明文件及出资证明

设立程序合规性：

设立程序是否符合《公司法》及相关法律法规要求

发起人协议、创立大会决议是否合法有效

出资方式和出资期限是否符合约定

经营范围是否包含需要特许经营的项目

历史沿革：

历次变更记录（股权变更、经营范围变更、法定代表人变更等）

变更程序的合规性和审批文件的完整性

企业名称变更的连续性

核查方法：

通过国家企业信用信息公示系统查询工商登记信息

要求企业提供全套工商档案（含历次变更记录）

实地核查营业执照原件

交叉验证公司章程与工商备案是否一致

2.1.2营业执照与资质证书核查

核查要点清单：

营业执照：

营业执照是否在有效期内

统一社会信用代码是否与其他证照一致

经营范围是否与实际经营业务相符

是否存在超范围经营情况

行业资质证书：

特殊行业经营许可证（如《食品经营许可证》《医疗器械经营许可证》等）

行业认证证书（如ISO9001质量管理体系认证）

专业技术资格证书（如建筑业企业资质证书）

高新技术企业认定证书（如适用）

资质证书管理：

各类资质证书的有效期和年检情况

是否存在资质被吊销、注销或暂停的情况

资质等级是否符合业务发展需要

资质证书与营业执照经营