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关于财务制度的管理规定示范文本一览

一、总则

（一）适用范围

本财务制度管理规定适用于公司及下属各部门、分支机构、子公司等所有涉及财务活动的主体。旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效益，维护公司及股东的合法权益。

（二）制度依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》等国家相关法律法规以及公司章程制定。

（三）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和有关财务规章制度，确保财务活动合法合规。

2.全面性原则：涵盖公司所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等各个方面，实现全过程管理。

3.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，实现公司价值最大化。

4.制衡性原则：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防范财务风险。

5.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务制度，确保制度的有效性和适应性。

二、财务管理体制

（一）公司治理结构下的财务权限划分

1.股东会：作为公司的最高权力机构，行使重大财务决策权，包括审议批准公司年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案等。

2.董事会：负责制定公司的财务战略、财务管理制度和重大财务决策，审核公司年度财务预算、决算报告，决定公司的重大投资、融资等财务事项。

3.监事会：对公司财务活动进行监督，检查公司财务状况，审查财务会计报告，对董事、高级管理人员执行公司财务制度的情况进行监督。

4.总经理：组织实施公司年度经营计划和投资方案，执行公司财务管理制度，负责公司日常财务管理工作，审批日常财务收支事项。

（二）财务管理部门设置与职责

1.财务部门设置：公司设立独立的财务部门，下设财务会计、资金管理、成本控制、预算管理等岗位，明确各岗位的职责和分工。

2.财务部门职责

（1）贯彻执行国家有关财务法律法规和公司财务管理制度，制定和完善公司内部财务操作流程和细则。

（2）负责公司财务会计核算工作，编制财务会计报表和财务分析报告，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。

（3）组织编制公司年度财务预算和资金计划，对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，提出改进措施和建议。

（4）负责公司资金筹集、调度和管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性，降低资金成本。

（5）加强公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全、完整和有效使用。

（6）负责公司税收筹划和税务申报工作，合理降低税负，防范税务风险。

（7）参与公司重大投资、融资、并购等财务决策，提供财务分析和建议，对项目的财务可行性进行评估。

（8）加强与银行、税务、审计等外部机构的沟通与协作，维护公司良好的财务形象和外部关系。

（9）建立健全公司财务档案管理制度，妥善保管财务会计资料和档案。

（三）财务人员管理

1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有良好的职业道德和敬业精神。担任财务部门负责人的，应具备会计师以上专业技术资格或从事财务工作三年以上经历。

2.培训与发展：定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加专业技术资格考试和职业认证，为其职业发展提供支持和机会。

3.职业道德与监督：财务人员应严格遵守职业道德规范，保守公司财务机密，廉洁奉公，客观公正地处理财务事务。建立健全财务人员监督机制，对财务人员的工作进行定期考核和评价，对违反财务制度和职业道德的行为进行严肃处理。

三、财务预算管理

（一）预算管理的组织体系

1.预算管理委员会：由公司总经理、各部门负责人等组成，负责制定公司预算管理制度和政策，审议批准公司年度预算方案，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

2.预算管理办公室：设在财务部门，负责组织预算的编制、审核、汇总、下达、调整和考核等日常工作，提供预算编制的相关资料和指导，对预算执行情况进行跟踪和分析。

3.各部门：作为预算的执行主体，负责本部门预算的编制、执行和控制，及时向预算管理办公室反馈预算执行情况。

（二）预算编制方法与流程

1.编制方法

（1）采用零基预算、滚动预算、弹性预算等相结合的方法，根据公司战略目标、经营计划和实际情况，合理确定预算指标和编制范围。

（2）对于固定费用，采用定额预算法；对于变动费用，根据业务量与费用的关系，采用弹性预算法；对于项目预算，采用零基预算法。

2.编制流程

（1）下达预算编制通知：每年第四季度，预算管理委员会根据公司战略目标和下一年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序、时间要求和责任分工。

（2）各部门编制预算草案：各部门根据预算编