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证券公司财务管理问题的思考

摘要:随着我国证券市场的不断发展，证券公司也随之不断壮大，管理也逐步规范化。同时作为证券市场重要的组成部分之一，在市场的规范化进程中也起到相当大的作用。但由于我国证券市场起步较晚、对行业认识欠缺，在过多的重视规范市场交易行为的同时忽略了对证券公司的财务管理，通过对其现状及存在问题的分析，提出了一些建议、对策以促进证券公司的发展。

关键词:证券财务管理现状问题建议

一、我国证券公司财务的现状

(一)证券电子商务应用程度高，对证券公司财务管理制度提出更高要求

我国证券市场起步较晚，但发展速度之快，目前我国证券市场变化快、交易频繁、交易量大,导致了证券公司财务工作量加大，综合性和实效性增强，手工工作已无法满足工作需要，只能借助于电子商务系统及网络技术来完成，使得交易过程简化，但同时也存在一定的风险，这就对证券公司财务管理制度提出更高要求。

(二)资金调度成为了证券公司日常财务管理工作的重点

自营业务和代理业务是证券公司主要的经营业务，这就决定了交易过程中的证券清算和交易清算成为券商会计核算的常规性业务,证券交易清算具有时效性，一般都是在当天进行，这就要求资金调度能够快速、准确，确保交易的顺利进行。

(撒恩)证券公司财务管理多样化的特点要求财务管理人员要有较高的综合素质

目前，近百家证券公司应用多达数十种的财务软件但苦于没有统一的标准，证券业务多样化，而且财务工作多通过电子商务等网络平台完成，这些都要求财务管理人员要有较高的综合素质。

(四)不可确定证券公司的资产规模及收益获取

目前，证券公司的财务管理工作受到证券市场交易的影响，交易频繁复杂，资产规模也处于不断的变化当中，自营业务波动性也较大，账务处理不能体现其及时性，有效信息反映延拖。证券承销业务受发行额度、上市时间、市场趋势等多种因素的影响,收益时间也存在不确定的因素,因此，出现证券公司资产规模及收益获取的不确定状态。

二、当前证券公司财务管理工作中存在的问题

(一)证券业法规体系不完善,导致证券公司财务管理工作出现盲点

我国到目前为止还未出台证券会计准则，在财务核算方面没有实现企业统一会计制度，企业间在财务管理工作中没有一个科学、完善的现代化证券财务制度，达不到统一的标准，就无法保障证券交易过程有序的进行。同时，监管的多重性导致财政部门和证监会的要求不一致,使会计核算存在盲点。构建科学的证券财务管理体系,是证券公司谋求发展的当务之急。

(二)目前我国证券市场的交易复杂无序，存在潜在的财务危机

公司接受客户的委托，代理客户买卖债券、股票等有价证券而获

(三)培养一批专业技能强、综合素质高的全方面人才

政府相关部门应发展完善注册会计师的审计制度，应加强民间审计机构的独立性，提高立法的严密性，加大执法的公正性，对违法乱纪的企业财务人员及负责人进行严厉处罚，对违规的审计机构要加大惩治力度，对会计师的实际工作能力方面进行考察，并严格执行审计人员的准入准则，以保证证券财务管理人员的高标准化。企业也需要对财务管理人员进行培训，巩固专业知识的学习及运用，使其熟练掌握财务管理的综合知识及技能，同时要对银行利率政策和国家有关证券市场的方针、政策和相关证券知识进行补充辅导，加强财务管理人员的守法意识，对财务活动进行有效的监督和管理。当前已经进入到电子商务时代，大部分的证券财务管理工作需要通过电脑来完成，员工个人除加大对财务管理相关知识的掌握外还应不断学习电脑知识，具备基本的操作能力，熟练运用于日常的财务管理工作中，这样才能符合证券公司财务管理的需要。

(四)建立严密科学的计算机风险控制系统

随着电子商务的发展，证券公司财务管理活动也在随之发展变化，财务管理实现了网络化操作，大大方便了财务统计核算工作，但同时也带来了一些安全隐患。通过对电算会计化操作制度的规范,逐步建立严密科学的计算机风险控制系统。对计算机操作及管理人员应和会计核算人员的职责进行严格的界定，计算机专业人员不得对会计实际业务进行操作，这些工作由掌握基本计算机知识的专业财务人员完成。在电子数据处理方面，电子数据包含商业秘密的要进行保密处理以防泄露，避免给公司带来难以弥补的亏损及不可预料的困境。按章行事，保证企业财务运作的规范化，避免企业经营出现漏洞，降低企业经营风险。同时加强计算机警报功能，对不安全操作进行报警提醒，提高其安全性。以上工作的开展将建立起一套严密科学的计算机风险控制系统，来促进企业发展。

(五)对证券公司实行财务会计督查员制度，提高内部监督效果

我国部分地区国有大中型企业实行的财务总监委派制试点效果良好,实践证明