税务管理不规范问题整改措施报告.docx

税务管理不规范问题整改措施报告

第一章问题溯源与风险画像

1.1事件背景

2023年9月，国家税务总局××市税务局对××科技股份有限公司（以下简称“公司”）开展2020—2022年度全税种抽查，出具《税务处理决定书》（××税稽处〔2023〕47号），认定公司存在六类共31项不规范事项，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税及附加，合计补税2,847.32万元、滞纳金603.15万元、罚款1,423.66万元，占同期净利润的11.7%。

1.2不规范事项清单

①收入确认口径随意：ERP系统按“发货”确认收入，财务按“开票”确认，税法则要求“风险报酬转移”，三者差异未台账跟踪。