财务科自查自纠整改报告3篇.docxVIP

财务科自查自纠整改报告3篇

第一篇

财务科自查自纠整改报告（制度类）

——以A市城投集团财务资金中心为样本

一、自查背景与范围

1.1政策触发

2024年3月，财政部下发《关于进一步加强地方国有企业资金管理的通知》（财资〔2024〕8号），要求各地方国企在6月30日前完成资金领域“穿透式”自查。A市城投集团接到市国资委转发文件后，于4月1日启动财务资金中心专项自查。

1.2范围界定

时间：2023年1月1日至2024年3月31日所有会计凭证、银行账户、融资合同、担保函、理财协议、票据台账。

主体：集团本部及并表范围内23家子公司。

资金：含库存现金、银行存款、其他货币资金、保证金、理财、结构性存款、债券投资、委托贷款、基金出资、BT及PPP项目回购款。

二、自查方法

2.1双线并行

线上：用友NC6.5+金蝶EAS双账套数据交叉比对，SQL语句直接抽取“银行存款—非直联账户”期末余额1000万元且连续3个月无流水记录的数据。

线下：抽调12名中级以上职称人员，组成3个现场组，携带《银行函证标准格式（财资〔2024〕8号附件3）》对48家授信银行全部发函，回函率要求100%，未回函账户立即冻结。

2.2风险矩阵

将问题按“金额×性质”二维打分：金额≥5000万元且性质为“私设账户”直接列为红色重大；金额100万元但性质为“串用专项资金”列为黄色较大；其余为蓝色一般。

三、发现问题清单（摘选）

3.1账户管理

（1）城投置业公司在X银行某支行开设的“监管资金专户”于2023年9月未经集团审批即变更印鉴，且新印鉴保管人为项目合作方股东指定人员。

（2）2023年12月，集团本部以“代建管廊项目”名义在Y银行开设的共管账户，实际用于支付总部办公楼装修款，涉及金额2384万元。

3.2资金收付

（1）2023年8月，城建供应链公司以“材料预付款”名义向供应商预付1.2亿元，该供应商成立时间不足一年，实缴资本仅500万元，且与供应链公司股东存在交叉持股。

（2）2024年1月，集团通过“其他应收款—个人借款”科目向5名高管出借资金合计650万元，借款合同未约定利率及还款期限。

3.3担保与理财

（1）2023年7月，集团为下属文旅公司3亿元信托贷款提供暗保，未在表内披露，也未履行董事会决议。

（2）2023年11月，集团购买某股份行“结构性存款”产品2亿元，实际为该行信贷资产转让，收益挂钩标的为文旅公司该笔信托贷款，形成资金闭环。

四、整改制度重塑

4.1账户生命周期管理制度

（1）开户许可：所有账户一律通过OA“银行账户全生命周期”模块申请，前置节点必须上传董事会或市长办公会批复、资金监管协议、开户必要性说明。

（2）印鉴双控：集团统一招标刻章，印鉴卡一式三份，集团财务资金中心、结算部、审计部各执一份；任何一枚印鉴外借须由财务总监、审计总监双签字，且限时2小时内归还。

（3）销号清零：账户余额连续30日低于1000元即触发“销号预警”，系统自动推送给资金主管，7日内完成销户，销户回执扫描件上传后方可关闭流程。

4.2资金支付“三单”匹配制度

（1）合同单：必须上传经法务系统生成的带水印合同文本，且付款节点与合同条款逐条对应。

（2）验收单：工程类付款须附监理、造价、业主三方签字版《进度节点验收表》，表中须注明完成工程量、单价、合价，并加盖骑缝章。

（3）发票单：增值税专用发票须通过税务云平台自动验真，验真不通过自动退回，禁止手工修改发票号。

4.3担保限额与阳光化制度

（1）限额：集团及合并口径对外担保余额不得超过最近一期经审计净资产的40%，对单一被担保人担保余额不得超过净资产的10%。

（2）阳光化：所有担保合同须在“全国企业担保信息公示系统”备案，备案号回传至集团ERP，未备案系统自动冻结该被担保人后续付款申请。

（3）反担保：被担保人必须提供不低于担保金额50%的反担保资产，且办理第二顺位抵押登记，登记证明文件原件入库集团档案室。

4.4理财投资“白名单+额度”制度

（1）白名单：只允许购买国有大型银行、全国性股份制银行总行发行的保本型产品，且发行银行最新一期央行评级≥2级。

（2）额度：集团本部理财余额不得超过货币资金总额的30%，子公司不得开展任何理财投资。

（3）穿透：理财产品说明书必须披露最终投资标的，若含信贷资产、应收账款、信托计划等，一律禁止购买。

五、整改实施步骤

5.1账户清理（4月1日—4月15日）

步骤1：资金中心导出全级次账户清单，字段含开户名、开户行、账号、账户性质、余额、印鉴保管人、最后交易日期。

步骤2：红色重大账户立即冻结网银、暂停支付，由审计部牵头48小时内到场核实印鉴、对账单、U盾。

步骤3：对未经审批账户，由财务总监在党委会做书面检查，并在集团OA通报；同时对合作方擅自