个人所得税法中企业促销赠礼税务处理及国际税收协定.pdfVIP

第十一章个人所得税法

11.其他所得

【归纳辨析1】企业促销展业礼品有关个人所得税问题的处理

（1）不征税的三种情况都是与企业销售直接挂钩的礼品

（2）征税的三种情况中，礼品与销售不直接挂钩，带有随机的特点

企业的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，

按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得

【归纳辨析2】个人赠与或接受赠与的个人所得税政策

第四：

P364-16~21；P365-27

第五：所得的税额扣除

分国分项算限额再将限额按照国别分国相加，将某国的限额合计与该国实纳税额之和比较，确定征补数额。

第六：征收管理

自行申报

代扣代缴

P372所特殊规定

第十二章国际

第一节国际协定

P376影响最大的两个国际协定范本；

P382建筑工地，建筑、装配或安装工地，或者与其有关的活动连续6个月以上的，构成常设机构

P403人、导管公司等不属于国际协定的“受益所有人”

第二节非居民企业管理

P410承包工程作业和应税劳务管理规定

P414境内未设立机构场所的非居民企业所得税的扣缴

非居民企业（境内未设机构场所）从我国居民企业获得的股息按照10%的税率征收预提所得税

第三节所得管理

P422直接抵免与间接抵免的适用性

P426所得间接负担税额与持股比例

所得已纳税额=直接缴纳+间接负担

饶让抵免P432

简易办法抵免P434

第四节国际与反

BEPS十五项计划内容P436

特别纳税调整P446

P448受控外国企业；P449资本弱化；

第五节转让定价

P459预约定价安排需要满足的条件

第十三章征收管理法

考点1：征管法的适用范围P468

考点2：停业复业登记的范围

考点3：建账时间、内容、文字要求

考点4：财会制度管理（备案、处理）

考点5：管理

考点6：申报方式P478-479

考点7：延期申报与延期纳税辨析

考点8：优先P480

考点9：滞纳金的计算

考点10：保全措施与强制执行措施的异同

考点11：欠税清缴制度

考点12：税务检查职责P494

考点13：调账检查程序

考点14：税务检查中的表明

考点15：

考点16：不能作为保证人的情形P500

考点17：纳税担保的范围P501

考点18：可抵押财产与不可抵押财产P502

第十四章税务行政法制

考点1：税务行政处罚的设定和种类P507

考点2：税务行政处罚主体的一般规定和特殊规定P508

考点3：税务行政处罚的简易程序与一般程序、听证的范围P508~P509

考点4：税务行政罚款的加处P510

考点5：税务行政复议受案范围的分类P511

考点6：税务行政复议管辖P512

考点7：税务行政复议的申请人、被申请人、申请时间

考点8：税务行政复议的中止与终止P519-520

考点9：税务行政的特殊性与原则P522-523

【注意】征税问题争议复议前置的特殊要求

时限。

第十五章税务和税务筹划

考点1：税务的业务范围P527

考点2：统票的领购方式P531

考点3：处理方法筹划法P548