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学校财务自查报告范文及整改措施四篇

第一篇学校财务自查报告（小学版）

——以“阳光小学”2023年秋季学期为例

一、自查背景与目标

1.背景：区教育局2023年9月15日下发《关于开展中小学财务风险排查的通知》，要求10月20日前完成自查并提交整改报告。

2.目标：

(1)识别2022.09—2023.08全部资金收支、资产、负债、合同、票据、绩效环节的风险点；

(2)形成可量化的风险清单与整改台账；

(3)建立“发现—整改—销号—回头看”闭环，确保2024年春季学期前隐患清零。

二、自查范围与方法

1.范围：财政拨款、事业收入、代收费、食堂经营、课后服务、工会、党费、基金会捐赠、国有资产、经济合同、政府采购、绩效目标。

2.方法：

(1)资料穿透：会计凭证→原始附件→合同→银行流水→资产台账→决算报表，四表两账交叉核对；

(2)现场盘点：现金、存货、固定资产“账实”双向追踪；

(3)访谈：校长、总务主任、会计、出纳、食堂经理、家委会代表共18人；

(4)工具：用友G6E账套SQL导出+ExcelPowerQuery比对；

(5)抽样：随机抽取9月凭证30%，金额覆盖80%。

三、自查发现的主要问题

1.收入管理

(1)课后服务费2023年春季学期应收118.6万元，实际到账115.4万元，差额3.2万元未追缴；

(2)食堂充值系统与财务账期末差异4761元，系系统“负冲正”未生成凭证。

2.支出管理

(1)2023年5月支付印刷费4.99万元，发票日期早于合同签订日期3天，涉嫌“先实施后采购”；

(2)差旅费2笔共0.87万元未附《公务出差审批单》，审批链断裂。

3.资产管理

(1)2022年购置52台交互一体机，金额46.8万元，未贴二维码，未入“教育装备资产云”；

(2)图书室3200册旧书未做报废审批，账龄8年，净值0仍挂账。

4.票据与印章

(1)2023年1—8月作废收据3本，缺失6张，未登记作废号码；

(2)财务章与法人章2023年7月起由同一人保管，不符合《行政事业单位内部控制规范（财会〔2012〕21号）》第四十二条。

5.政府采购

(1)2023年4月采购学生课桌椅18万元，采用“竞争性磋商”，但评分表中“技术分”权重70%，违反《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》第二十三条“价格分≥30%”规定；

(2)合同未约定履约保证金，验收单无供应商签字。

6.绩效目标

(1)2023年“薄弱环节改善”中央资金120万元，绩效指标“受益学生数”设置为“≥1500人”，实际仅1260人，完成率84%；

(2)未开展学生满意度调查，无佐证材料。

四、风险等级评定

采用“发生可能性×影响程度”矩阵，得出：

重大风险2项（收入3.2万元、绩效目标未完成）；

较大风险5项（资产未贴码、采购程序违规、印章同管、差旅缺单、合同无保证金）；

一般风险4项（图书报废、收据缺失、食堂差异、发票早于合同）。

五、整改措施（含时间表、责任人、制度修订）

1.收入追缴

(1)2023年10月10日前，由班主任向47名欠费家长发放《课后服务费催缴通知书》，限期10月25日前缴清；

(2)逾期仍未缴的，报区教育局核算中心通过“非税收入征管系统”开具《湖南省非税收入缴款书》，纳入财政专户；

(3)修订《阳光小学代收费管理办法》第5条：每学期第12周必须完成100%对账，欠费名单抄送家委会。

2.食堂差异调账

(1)10月8日出纳完成系统“负冲正”凭证补录，摘要注明“补记2023春季食堂系统差异”；

(2)建立“食堂日报—财务周报”双通道，每日16:00前食堂管理员上传充值汇总表到钉钉群，会计每周五核对。

3.采购程序纠错

(1)10月15日前向区财政局提交《采购方式变更情况说明》，补录“价格分30%”更正表；

(2)与供应商补签《履约保证金补充协议》，金额5%（0.9万元），期限至2025年8月31日；

(3)修订《阳光小学政府采购内部控制操作规程》：

a.技术分权重≤60%；

b.验收须“双人双签字”，其中1人为家委会代表；

c.建立“采购失败案例库”，每季度校长办公会通报。

4.资产二维码全覆盖

(1)10月20日前由总务处完成52台一体机贴码、拍照、上传“教育装备资产云”；

(2)制定《阳光小学固定资产二维码管理细则》：

a.码规则“学校代码+年份+5位流