大工《内部控制与风险管理》大作业.docVIP

网络教育学院

《内部控制与风险管理》大作业

学习中心:

专业:专升本

年级：

学号：

学生：郑梦情

完成曰期:

注意:请从如下题目中任选其一作答!

题目一:

A公司是一家家具生产公司，成立于19９6年,下设财务部、采购部、销售部、生产部和仓储部,由总经理全方面负责。近年来,公司规模不停扩大,销售业绩大幅增加,但公司利润增加迟缓。经过度析,发现A公司的采购成本不仅高于行业内同等规模的其余公司，而且其增加明显高于销售收入的增加。为此，初A公司专门成立了一个调查小组，以期发现问题所在。

经过调查，发现A公司采购与付款业务中存在如下情况：(１)A公司采购的物资重要是原材料和五金配件,原材料包含木板、塑板、玻璃板等,五金配件包含螺栓、金属把手等;(２)采购申请由各个生产车间提出,经生产部经理批准后，送采购部；（3）公司规定采购金额在１0万元如下的，由生产部经理批准，采购金额超过１0万元的,由总经理批准,因为总经理出差而生产车间又急用，生产部经理屡次批准了超过1０万元的采购申请；（4)采购部有４名员工,其中经理１名，采购员3名（如下简称甲、乙、丙）,甲和乙负责原材料的采购，丙负责五金配件的采购,自公司成立以来，以上人员一直负责现在的工作；(５)对于基本原材料，Ａ公司现在有两个固定的供应商,供应商由采购部选择,报总经理批准；(6）对于五金配件,则依照需要由采购员丙在市场购置,价格和供应商由丙自行决定；(7）物资采购后，由采购部指定部门内的人员进行验收,出具验收证实后交仓储部保管;（8)采购发票经采购部经理签字后送财务部,财务部据此付款;(9)采购退货由采购部负责,因为业务繁忙,为减轻工作量，决定采购部通常集中在每个季度末向财务部提供一份退货清单。

规定：

１、从内部会计控制角度出发,分析A公司采购与付款业务存在的缺陷,并简明阐明理由。

2、针对上述问题,提出Ａ公司内部会计控制的改善建议。

题目二：

A厂为一化肥生产公司,尽管产品质量很好，但因为市场竞争激烈，一直无法打开销路。为此,厂领导决定变化信用政策，扩大赊销范围，吸引更多客户购置本厂产品。新政策施行一年,产品销量有了明显提高,工厂扭亏为盈,但其次,售后回款却成了突出问题,坏账频发，公司营运资金得不到及时补充，严重影响了生产经营活动。

规定:

假如你是A厂的财务科长,面对工厂产品热销、流动资金匾乏的局面,从内部会计控制角度,你将向厂长提出何种建议？

题目三：

某集团公司制订了《钞票、银行账户和财会印鉴管理措施》,现将该《措施》的重要规定节录如下:

１、钞票的管理

（1）支付关于单位的货款与大额资金，应经过银行办理转账结算;支付給职工的工资，应经过银行直接转人职工的个人账户；其余凡能用转账结算的款项,不得使用钞票结算，尽量缩小钞票支付的范围。

(2)支取钞票必须凭关于领导签字批准的“借款单”“领款单”或“报销凭证”，经认真审核后由出纳人员办理支付。出纳人员要加强对钞票收支的稽核并认真做好收支账目标登记工作。

（3)不准擅自借款給任何个人;不准代其余单位或个人存人或支取钞票。

（4)某些专题业务确需设立“备用金”的，应经本单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对账、核销、清理,防上发生差错。

２、银行账户的管理

(１）各单位(指下属单位,下同）在银行开立账户,必须经本单位法定代表人批准;

(2)非独立核算的公司职能部门不得自行开立账户。

(3）通常情况下,各单位不准出租、出借本单位银行账户;特殊情况下,经本单位法定代表人批准，可以经过本单位账户代重要客户转账；

（4)各单位应指派专人负责与开户银行的对账工作,按季度或者至少每半年编制银行存款余额调整。对未达账项应分析因素,并及时报告关于领导，及早解决。

３、财会印鉴的管理

（1）财会部门出具票据并加盖印鉴,并须有关于领导和经办人员的签字。

(2)通常情况下，应在票据开票时间、用途、金额等项目填列齐全后方可加盖印鉴,特殊情况下，经关于人员批准并履行必要手续，可以在空H票据上先加盖印鉴,但应获取关于凭证、补填各个项目并查对相符。

(3)任何单位和个人部不得私盖印鉴。

(４）财会印鉴必须妥善保管，上班时间可以放置在办公桌上，下班后则必须锁在保险柜中。

(５)开票与盖章应分开管理，单位领导个人名章和财务专用章应指定责任性强的专门人员统一保管。

规定:

从内部会计控制角