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行政事业单位建设项目管理内部控制制度

一、总则

（一）目的与依据

为规范行政事业单位建设项目管理行为，提高建设项目管理水平和投资效益，防范工程建设领域的各类风险，确保建设项目质量与安全，依据国家有关法律法规及财经规章制度，结合本单位实际，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本单位所有新建、改建、扩建、修缮等各类建设项目的管理与控制活动。凡涉及建设项目的决策、概预算编制与执行、招投标、合同管理、工程实施、资金支付、竣工决算及资产移交等环节，均须遵守本制度。

（三）基本原则

建设项目管理内部控制遵循以下原则：

1.全面性原则：内部控制覆盖建设项目管理的各个环节和全过程，确保无一遗漏。

2.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成决策、执行、监督相互分离、相互制约的工作机制。

3.重要性原则：对建设项目管理中的重大事项和高风险环节实施重点控制。

4.适应性原则：内部控制应与本单位的管理水平、业务规模和建设项目特点相适应，并根据实际情况适时调整。

5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制制度建设和运行成本。

二、管理职责

（一）单位领导层职责

单位领导层对建设项目内部控制的建立健全和有效实施负总责。主要职责包括：审定建设项目管理制度和重大决策；审批建设项目年度计划、立项申请、可行性研究报告、初步设计及概算、竣工决算等重大事项；统筹协调建设项目管理中的重大问题。

（二）项目管理部门职责

项目管理部门（如基建处、项目办等）是建设项目的具体组织实施和日常管理部门。主要职责包括：组织开展项目前期论证、可行性研究；负责项目招投标组织、合同洽谈与管理；组织工程施工、质量安全、进度控制；负责工程变更、现场签证的审核与报批；组织项目竣工验收等。

（三）财务部门职责

财务部门负责建设项目的资金管理与会计核算。主要职责包括：参与项目可行性研究和概预算审核；根据项目进度和合同约定办理资金支付；加强建设项目成本核算与控制；参与工程竣工决算，办理资产交付手续；对建设项目资金使用情况进行监督。

（四）纪检监察与审计部门职责

纪检监察与审计部门负责对建设项目全过程进行监督检查。主要职责包括：对建设项目决策程序、招投标活动、合同履行、资金使用、工程质量等进行监督；组织或参与建设项目的竣工决算审计；对发现的违规违纪行为进行调查和处理。

（五）相关业务部门职责

根据建设项目的具体情况，其他相关业务部门（如使用部门、资产管理部门等）应配合做好项目需求提出、初步设计审查、资产接收等工作。

三、项目决策与概预算控制

（一）项目立项与可行性研究

建设项目立项应符合国家发展规划、单位发展需求和年度预算安排。项目管理部门应组织开展充分的可行性研究，对项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性、环境影响等进行全面论证，形成可行性研究报告。可行性研究报告须经过单位内部相关部门审核，并按规定程序报领导层集体决策或上级主管部门审批。

（二）初步设计与概预算编制

项目立项后，应委托具有相应资质的设计单位进行初步设计。初步设计文件应达到规定深度，并编制项目总概算。概预算编制应遵循合法性、真实性、准确性和完整性原则，严格按照国家及地方相关计价规范和标准执行。财务部门、审计部门应参与概预算的审核，确保概预算的合理性和可控性。

（三）概预算执行与调整

经批准的概预算是控制项目总投资的依据，不得随意突破。因政策调整、设计变更等确需调整概预算的，应按原审批程序报批。项目管理部门应加强对概预算执行情况的动态监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施控制成本。

四、项目招标与合同管理

（一）招标范围与方式

建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到国家规定招标规模标准的，必须进行招标。招标方式应严格按照国家有关法律法规执行，可采用公开招标、邀请招标等方式。严禁规避招标、虚假招标、围标串标等行为。

（二）招标组织与程序

项目管理部门负责组织招标工作，可委托具有相应资质的招标代理机构办理。招标文件的编制应规范、严谨，明确招标范围、技术标准、评标办法等实质性内容。评标委员会的组建应符合规定，成员应客观、公正地履行职责。中标结果应按规定进行公示。

（三）合同签订与履行

招标结束后，应及时与中标单位签订书面合同。合同条款应明确双方的权利、义务、履约期限、工程质量、工程造价、付款方式、违约责任等核心内容。合同签订前须经过财务部门、法律顾问（或审计部门）审核。项目管理部门应加强合同履行的跟踪管理，确保合同条款得到有效执行。

五、项目实施与工程管理

（一）施工准备与组织

项目开工前，项目管理部门应办理完毕施工许可证等法定手续，组织设计单位进行图纸会审和设计交底，落实施工单位、监理单位的各项准备工作。监理单位应切实履行监理职责，对工程质量、进度