2025年度企业所得税汇算清缴操作手册（2026年版）.pdfVIP

2025年度企业所得税汇算清缴

操作手册（2026年版）

适用对象：查账征收居民企业

适用时间：2025年1月1日－2025年12月31日

申报期限：2026年1月1日至2026年5月31日

一、前期准备清单：兵马未动，数据先行

1.政策依据更新清单

请财务人员务必掌握2025年度发布的最新政策变化，重点关

注以下内容：

申报表变化：根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳

税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号），取消2

张表（A107010、A107040），修订6张表。主表增加“研发费用”“其

他收益”“资产处置收益”等行次，将优惠事项整合进主表直接填报。

预缴新规：了解《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项

的公告》（国家税务总局公告2025年第17号），特别是出口企业

代理业务需报送委托方信息的规定。

扣除凭证新规：公益事业捐赠票据（电子／纸质）正式纳入税

前扣除有效凭证。

2.账务核对与科目清理清单

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