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应收账款核销制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司应收账款核销管理，真实反映公司财务状况和经营成果，防范财务风险，加强资产管控，保障公司资产安全，依据《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各类经营活动所产生的应收账款的核销管理，包括销售商品、提供劳务等形成的应收未收款项。公司各业务部门、财务部门及相关责任人员均需遵守本制度。

第三条核心原则

1.合法合规原则：严格遵循国家相关法律法规及会计准则，确保应收账款核销流程、依据合法合规；

2.客观真实原则：以实际发生的交易或事项为依据，确保核销的应收账款真实、准确，相关证明材料完整有效；

3.审慎严谨原则：严格把控核销条件，充分核实应收账款无法收回的原因，杜绝虚假核销、随意核销；

4.权责明晰原则：明确各部门及相关人员在应收账款核销过程中的职责，确保流程规范、责任到人；

5.账销案存原则：对应收账款核销后，仍需建立备查台账，持续跟踪追偿情况，最大限度维护公司权益。

第四条组织架构与职责

公司建立“业务部门-财务部门-审批小组”三级应收账款核销管理体系，明确各层级职责：

1.业务部门（含销售部门、项目部门等）：作为应收账款核销的发起部门，主要职责包括：

（1）负责对应收账款的日常催收、跟踪，及时掌