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国有企业资金支付和费用审批管理办法

第一章总则

第一条制定依据

为规范国有企业（以下简称“企业”）资金支付和费用审批行为，强化资金管控，防范财务风险，提高资金使用效益，保障国有资产安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国预算法》《企业财务通则》等法律法规及上级国资监管部门相关要求，结合企业实际，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于企业及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的各类资金支付、费用报销及审批管理工作，涵盖经营活动、投资活动、筹资活动及其他各类资金支出事项。所属参股公司可参照本办法，结合股权比例及管控要求开展相关工作。

金融、文化类子公司，国家及行业另有专项规定的，从其规定；专项规定未明确的，适用本办法。

第三条管理原则

合法合规原则：严格遵循国家法律法规、财经纪律及上级国资监管要求，恪守企业财务管理制度，确保资金支付和费用审批全程合规。

预算管控原则：所有资金支付和费用支出必须纳入年度预算，严格执行预算额度，未纳入预算的支出不得擅自支付，确需调整的按预算管理流程办理。

权责统一原则：明确各级审批主体、各部门岗位职责，做到审批权限与管理责任对等，流程清晰、协同高效，确保各项工作落地见效。

真实合规原则：费用支出需真实合法，票据、凭证齐全有效，严禁虚列支出、虚报冒领、套取资金等违规行为。

效益优先原则：统筹兼顾资金安全性与使用效益，合理调度资金，优化支出结构，杜绝资金浪费，提升资金配置效率。

全程管控原则：建立事前预算审核、事中流程管控、事后复盘监督的全链条管理机制，实现资金支付和费用审批可追溯、可核查。

第四条管理目标

健全资金支付和费用审批管理体系，规范管控流程，实现标准化、规范化、常态化管理。

强化预算刚性约束，严控无预算、超预算支出，防范资金挪用、滥用等财务风险，保障国有资产安全。

明确审批权限，简化审批流程，兼顾管控效能与工作效率，提升资金支付和费用报销便捷度。

加强监督问责，严肃查处违规支付、违规审批行为，营造合规履职、廉洁高效的资金管理氛围。

优化资金配置，提高资金使用效益，助力企业高质量发展。

第二章组织架构与职责分工

第五条组织架构

建立“党委统筹、董事会决策、经理层执行、财务部门牵头、各部门协同、各单位落实、审计纪检监督”的资金支付和费用审批管理体系，明确层级权责，构建上下联动、全程管控的工作格局。

第六条各级职责

（一）党委（党组）

统筹领导企业资金支付和费用审批管理工作，把资金管控纳入企业发展战略，研究审定重大资金支付、重大费用支出及相关管理制度，督促各级落实管控责任，防范重大财务风险。

（二）董事会

履行重大资金支付和费用审批决策职责，审定本办法及配套管理制度，审议年度资金预算、重大投资资金支付、大额融资及费用支出等事项，定期听取资金管理工作汇报，督促经理层抓好落实。

（三）经理层

落实董事会决策部署，组织推进资金支付和费用审批日常管理工作，审批授权范围内的资金支付和费用支出事项，督促各部门、各单位执行预算及管理制度，协调解决管理中的重大问题，向董事会报告资金管理工作情况。

（四）财务部门

作为牵头管理部门，承担以下职责：

起草、修订本办法及预算管理、票据管理、资金调度等配套制度，推动制度落地执行。

牵头编制年度资金预算、月度资金计划，统筹资金调度，保障资金足额供应且合规使用。

负责资金支付审核、办理，严格核对审批流程、票据凭证、预算额度，确保支付合规、准确。

负责费用报销审核，核查票据真实性、合法性、完整性，规范报销流程，严控违规报销行为。

建立资金支付和费用支出台账，开展资金使用分析，及时预警资金风险，定期报送资金管理报表。

指导各部门、各单位开展资金支付和费用审批相关工作，开展专项培训，规范基层管控行为。

配合审计、纪检监察部门开展监督检查，提供相关财务资料，落实整改要求。

完成上级国资监管部门及企业交办的其他资金管理相关工作。

（五）各业务部门

履行协同管理职责，承担以下职责：

严格执行本办法及配套制度，落实预算管控要求，合理安排本部门费用支出。

负责本部门资金支付和费用报销的初步审核，确保支出真实、票据合规、材料齐全。

按要求编制本部门预算，严格执行预算额度，超预算支出需按流程办理预算调整手续。

配合财务部门开展资金使用核查、风险排查及整改工作，提供相关业务资料。

加强本部门员工费用管控宣传教育，规范报销行为，杜绝违规支出。

（六）各所属单位

落实资金支付和费用审批主体责任，参照企业管理体系，明确专人负责相关工作，严格执行企业预算及管理制度，规范本单位资金支付、费用报销流程，及时上报重大资金支出及财务风险，配合企业开展管控及核查工作。

（七）审计部门

将资金支付和费用审批管理纳入年度审计重点，定期开展专项审计或全面审计，核查预算执行、审批流程、资