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记账实操-理财产品赎回的会计分录SOP

（一）适用场景

企业赎回之前购入的理财产品（如结构性存款、货币基金、

定期理财），需区分“交易性金融资产”“债权投资”“其

他债权投资”等核算类别，按持有目的确认收益或损失。

（二）核心会计分录（按“交易性金融资产”，持有目的

为短期获利，主流做法）

1.赎回理财产品时（收到赎回款项）

分录：

借：银行存款（实际收到的赎回金额）

贷：交易性金融资产-成本（购入时的初始成本）

投资收益-理财产品收益（差额，正数为收益，负数为亏损）

2.若持有期间计提过公允价值变动（如理财产品市值波动）

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前期计提公允价值变动时：

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

赎回时需结转公允价值变动：

借：公允价值变动损益

贷：投资收益（或反向分录，根据实际变动方向调整）

（三）补充：按“债权投资”（持有至到期，如固定收益

类理财）

赎回时：

借：银行存款

贷：债权投资-成本

投资收益-理财产品收益（含持有期间应收利息与实际收益

的差额）

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