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记账实操-贸易公司结转成本的会计分录SOP

1.适用场景

贸易公司期末（月末/年末）结转当期销售商品的成本，以及

结转损益类科目（主营业务成本、其他业务成本等）至“本

年利润”，核心是“匹配销售收入与销售成本”。

2.核心前提

确定当期“主营业务收入”对应的销售数量（从销售台账、

出库单获取）；

采用固定的存货计价方法（如月末一次加权平均法、先进先

出法），计算单位成本；

区分“主营业务成本”（销售库存商品）和“其他业务成

本”（销售原材料、出租存货等）。

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3.分步会计分录

（1）第一步：计算当期销售成本（以“月末一次加权平均

法”为例）

加权平均单位成本=（月初库存商品成本+本月购入商品成

本）÷（月初库存商品数量+本月购入商品数量）

当期销售成本=当期销售数量×加权平均单位成本

（2）第二步：结转主营业务成本（销售库存商品）

借：主营业务成本

贷：库存商品-XX商品（按具体商品明细核算）

示例：贸易公司月初库存A商品100