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记账实操-两个公司的借款往来会计分录SOP

1.适用场景

企业间合法的资金拆借（需符合金融监管规定，避免非法放

贷），包括借出方和借入方的账务处理，需区分“有无利息”。

2.核心会计原则

借出方：资金流出计入“其他应收款”（非金融企业）或“贷

款”（金融企业），利息收入计入“财务费用-利息收入”或

“投资收益”。

借入方：资金流入计入“其他应付款”（非金融企业）或“短

期借款/长期借款”（金融企业），利息支出按规则资本化或

费用化。

需签订借款合同，明确利率、还款期限，避免税务风险。

3.具体会计分录（非金融企业）

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（1）借出方账务处理

业务环节会计分录备注

1.借出资金时借：其他应收款-XX公司（借款本金）贷：

银行存款需附借款合同、银行转账凭证

2.计提借款利息借：应收利息-XX公司贷：财务费用-

利息收入/投资收益按合同约定利率计提，需缴纳增值税及

附加

3.收到借款本金及利息借：银行存款贷：其他应收款-XX

公司（本金）贷：应收利息-XX公司（已计提利息）贷：财

务费用-利息收入（未计提利息，如有）收到利息时需开具

发票给借入方

（2）借入方账务处理

业务环节会计分录备注

1.收到借款资金时借：银行存款贷：其他应付款-XX公

司（借款本金）附借款合同、银行收款凭证

2.计提借款利息（费用化）借：财务费用-利息支出贷：

应付利息-XX公司利息需取得借出方开具的增值税发票方

可税前扣除

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3.计提借款利息（资本化）借：在建工程/研发支出等贷：

应付利息-XX公司仅适用于为构建资产发生的借款利息

4.偿还借款本金及利息借：其他应付款-XX公司（本金）

借：应付利息-XX公司（已计提利息）贷：银行存款附银

行转账凭证、利息发票

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