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税法与税务筹划考试题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于企业应税收入的是

（）。

A.接受捐赠的现金

B.国债利息收入

C.资产转让所得

D.财政拨款

2.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额的处理方式

是（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

3.个人所得税的纳税义务人，是指有来源于中国境内所得的个人，包括

（）。

A.中国境内工作的外籍人员

B.境外企业派驻中国境内的雇员

C.从中国境内企业取得股息的中国公民

D.以上都是

4.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.房产的所有人为纳税人

B.房产的经营管理人为纳税人

C.房产的所有人或经营管理人为纳税人

D.房产的使用人为纳税人

5.企业通过捐赠方式将其自产产品用于社会公益事业的，在计算企业所得税

时，通常的处理方式是（）。

A.按产品市场价确认收入

B.按产品成本价确认收入

C.不确认收入，但需进行纳税调整

D.不确认收入，也不需进行纳税调整

6.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款，必须依照法定

税率计算，并按（）逐笔开具完税凭证。

A.纳税人申请

B.税收法律、行政法规的规定

C.税务机关确定

D.纳税人指定

7.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产减值损失

D.支付给关联方的利息费用（超过规定标准）

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损

失和其他支出，在计算企业所得税时，应当（）。

A.全部税前扣除

B.部分税前扣除

C.不得税前扣除

D.视情况而定

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.专项附加扣除属于税前扣除

B.专项附加扣除需要纳税人自行申报

C.专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等

D.专项附加扣除金额固定不变

二、判断题（请将“正确”或“错误”填入括号内）

1.税务筹划是指纳税人通过合法手段，对经营、投资、理财等活动进行事先

筹划和安排，以减轻税收负担的行为。（）

2.所有的税收优惠政策都可以被用于税务筹划。（）

3.企业合并重组过程中，符合条件的，可以享受特殊的增值税和所得税递延

纳税政策。（）

4.税务筹划的合法性原则要求筹划方案必须完全符合税收法律法规的明文规

定。（）

5.境外所得的纳税人，如果未在中国境内设立机构场所，则不需要缴纳中国

企业所得税。（）

6.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等。

（）

7.税收强制执行措施可以包括查封、扣押、冻结纳税人的银行存款。（）

8.个人出租房产所得，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）

9.税务师事务所提供税务咨询服务，如果涉及协助客户进行不符合规定的税

务筹划，则可能承担法律责任。（）

10.企业选择不同的组织形式（如个体工