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内部控制要素试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.提高员工工资水平

C.资产安全

D.财务报告及相关信息真实完整

2.下列属于内部控制环境要素的是（）

A.风险评估

B.控制活动

C.内部审计

D.企业文化

3.企业对可能影响其实现内部控制目标的各种风险进行系统识别、分析和评

价的过程是（）

A.控制活动

B.信息与沟通

C.风险评估

D.内部监督

4.企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之

内的政策和程序是（）

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

5.下列不属于控制活动常用的控制措施的是（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.预算控制

D.人员招聘控制

6.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内

部、企业与外部之间进行有效沟通的过程是（）

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

7.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，

发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的过程是（）

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督

8.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相

互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是内部控制的（）原则

A.全面性

B.重要性

C.制衡性

D.适应性

9.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，体

现的是内部控制的（）原则

A.全面性

B.重要性

C.成本效益

D.适应性

10.企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的

过程是（）

A.内部审计

B.内部控制

C.风险管理

D.战略管理

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的要素包括（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

2.内部环境要素包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

3.风险评估的步骤包括（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

E.风险监控

4.控制活动的常用控制措施有（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

5.信息与沟通的主要环节包括（）

A.信息收集

B.信息传递

C.信息处理

D.信息反馈

E.信息存储

6.内部监督分为（）

A.日常监督

B.专项监督

C.定期监督

D.不定期监督

E.全面监督

7.内部控制的原则包括（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

8.企业在设计内部控制制度时应考虑的因素有（）

A.法律法规

B.企业战略

C.企业规模

D.企业文化

E.行业特点

9.内部控制评价的内容包括（）

A.内部环境评价

B.风险评估评价

C.控制活动评价

D.信息与沟通评价

E.内部监督评价

10.内部控制缺陷按其影响程度分为（）

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.微小缺陷

E.严重缺陷

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制是由企业管理层实施的，和普通员工没有关系。（）

2.风险评估只需要识别企业面临的外部风险。（）

3.不相容职务分离控制是指将不相容职务分别由不同的人担任，以防止错误

和舞弊。（）

4.信息与沟通主要是指企业内部的信息传递，与外部无关。（）

5.内部监督只能由企业的内部审计部门来进行。（）

6.内部控制的目标就是保证企业不出现任何风险。（）

7.重要性原则要求企业在进行内部控制时，应关注重要业务事项和高风险领

域。（）

8.成本效益原则意味着内部控制的实施成本越低越好。（）

9.企业可以根据自身情况随意调整内部控制制度。（）

10.内部控制评价报告应当对外披露。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制环境的重要性。

答案：内部控制环境是内部控制的基础，影响员工的控制意识，为其他要素

提供平台，良好的环境能营造积极氛围，确保内部