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总分类账的登记方法

总分类账的登记方法

总分类账的登记方法:总分类账可以根据记账凭证逐日逐笔登记;也

可以将一定时期的记账凭证汇总编制成“汇总记账凭证”或“科目汇

总表”(或“记账凭证汇总表”)，再据以登记总账;还可以直接根据多

栏式现金和银行存款日记账登记总账。采用哪种方法登记总账，取决

于企业所采用的会计核算组织形式。详细内容将在第八章会计核算组

织形式一章介绍。但不论采用哪种方法登记总账，每月都应将本月发

生的经济业务全部登记入账，并于月份终了结算出每个账户的本期借

贷方发生额及其余额，与所属明细账余额的合计数核对相符后，作为

编制会计报表的主要依据。

总分类账账页中各栏目的登记方法如下:1、日期栏:在逐日逐笔登

记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期;在汇

总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。2、凭证字、号栏:填写

登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下，

填写记账凭证的字、号;在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及

其编号;在依据汇总记账凭证登记总账的情况下，填写“现(银)汇收”

字及其编号、“现(银)汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号;在依

据多栏式日记账登记总账的情况下，可填写日记账的简称，如现金收

入日记账可缩写为“现收账”，现金支出日记账可缩写为“现支账”，

银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法。

3、摘要栏:填写所依据的凭证的简要内容。对于依据记账凭证登记总

账的单位，应与记账凭证中的摘要内容一致;对于依据科目汇总表登记

总账的单位，应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”

字样;对于依据汇总记账凭证登记总账的单位，应填写每一张汇总记账

凭证的汇总依据，即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的;

对于依据多栏式日记账登记总账的单位，应填写日记账的详细名称。

4、对方科目栏:填写与总

账账户发生对应关系的总账账户的名称。5、借、贷方金额栏:填

写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。6、借或

贷栏:登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字;如余额在贷方，

则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字，

并在“余额”栏的中间划一“/”符号。棋盘式总分类账主要是根据

汇总记账凭证填入本期这两个对应科目发生额合计数。登记科目时，

先填入资产类科目，再填入负债及所有者权益类科目.也可以按发生业

务的先后顺序填写科目。月末结账时，资产类科目的余额填写在横栏

内，负债及所有者权益类科目的余额填写在竖栏内。资产类科目的余

额的计算，从棋盘式总分类账簿上看，是从横栏某资产类科目，找到

它的期初余额和本期借方发生额，相加之后，减去该科目竖栏的贷方

本期发生额，得出的数字则是该科目的期末借方余额。即:期初借方余

额+本期借方发生额,本期贷方发生额=期末借方余额负债及所有者权益

类科目的余额的计算，从棋盘式总分类账簿上看，是从竖栏某负债及

所有者权益类科目，找到它的期初余额和本期贷方发生额，相加之后，

减去该科目横栏的借方本期发生额，得出的数字则是该科目的期末贷

方余额。即:期初贷方余额+本期贷方发生额,本期借方发生额=期末贷

方余额棋盘式总分类账登账较繁琐且工作量很大，手工记账一般不予

采用。而随着电子计算机在会计上的广泛应用，棋盘式总分类账也被

广泛地得到利用。它能够清楚地反映出账户的对应关系并便于编制资

产负债表。工业企业资产负债表编制说明一、本表反映企业月末、年

末全部资产、负债和所有者权益的情况。二、本表“年初数”栏内各

项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如

果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，

应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行

调整，填入本表“年初数”栏内。三、本表各项目的内容和填列方

法:1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠

存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。

本项目应根据

“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合

计填列。2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持

有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应

根据“短期投资”科目的期末余额填列。3.“应收票据”项目，反映企

业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票

和银行承兑汇票。