企业内部控制基本规范(18个应用指引-评价指引-审计指引和重点标注).pdfVIP

第一部分企业内部控制基本规范

企业内部控制规范

第一部分企业内部控制基本规范

第二部分企业内部控制配套指引

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第一部分企业内部控制基本规范

第一部分企业内部控制基本规范

第一章总则

第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范

能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据

《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》

和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员

工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及

相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企

业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事

项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业

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