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工程竣工结算款支付审核方案

总则

工程竣工结算款支付审核是工程项目收尾阶段的核心管控环节，是核实工程造价真实性、合规性、准确性，保障建设单位资金安全、维护参建各方合法权益的关键抓手，更是规范工程价款结算、防范资金风险、杜绝超付冒领的重要手段。为有序推进竣工结算款支付审核工作，明确审核范围、流程、标准、职责与管控要求，确保结算支付工作严谨高效、合规精准，结合现行工程造价管理政策、清单计价规范、工程合同约定及行业实操惯例，制定本方案。

本方案适用于各类房屋建筑、市政基础设施、水利水电、交通、安装等工程项目的竣工结算款支付审核工作，覆盖结算资料核查、工程量复核、价款核算、费用审核、支付审批全流程，坚持“合法合规、实事求是、精准核价、权责清晰”的核心原则，严守审核纪律、严把数据关口，做到不漏核、不重核、不偏核，确保结算款支付金额真实反映工程实际造价，实现工程项目资金闭环管控。

一、审核工作目标与适用范围

核心工作目标

本次竣工结算款支付审核，旨在全面核查竣工结算资料的完整性、有效性，精准复核工程量计算、综合单价组价、费用计取的合规性，厘清合同内价款、变更签证价款、索赔价款、甲供材扣款、质保金扣留等关键款项，核定最终应付竣工结算款金额；规范结算支付审批流程，明确各岗位审核职责与时限，防范虚报工程量、高套单价、乱计费用、超付资金等风险；保障结算款支付流程顺畅、资金拨付精准，推动工程项目顺利完成竣工验收、档案移交与尾款清算，实现工程造价全周期闭环管理。

审核适用范围

本方案审核范围涵盖工程项目全部竣工结算款项，包括但不限于：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金等合同约定价款；工程设计变更、现场签证、工程洽商、索赔事项等新增调整价款；材料价格调整、人工价差调整、机械台班价差调整等动态价款；同时需核减甲供材费用、甲方代扣代缴费用、工期违约金、质量违约金、预付款扣回、已付进度款等应扣款项，最终核定应付竣工结算款净额。

审核对象涵盖施工单位报送的竣工结算书、全套结算资料及相关参建单位提供的佐证资料，涉及建设单位、施工单位、监理单位、造价咨询单位等多方责任主体，覆盖工程从开工建设至竣工交付的全部造价往来与资金支付事项。

二、审核依据与执行标准

竣工结算款支付审核必须以现行有效、真实完整的文件资料为依据，严禁无依据审核、主观臆断核价，核心审核依据包括：国家及地方发布的《建设工程工程量清单计价标准》、工程造价管理规定、税费政策、行业定额及补充定额；工程施工合同、补充协议、专用条款，尤其是价款结算、支付比例、扣款约定、价差调整、违约责任等相关条款；经审批的施工图纸、竣工图纸、图纸会审纪要、设计变更通知单、工程洽商记录；监理单位确认的现场签证单、工程量验收记录、隐蔽工程验收记录、工期顺延证明、质量合格证明；施工单位报送的竣工结算书、工程量计算底稿、综合单价分析表、材料设备价格确认单；甲供材收发记录、代扣代缴凭证、已付进度款支付凭证、罚款通知单、违约金确认单；工程竣工验收报告、竣工档案移交清单、质量保修协议书等相关文件资料。

审核执行标准严格遵循国家财经纪律、工程造价行业规范及合同约定，坚持“合同优先、据实核算、合规计费”的标准，价款调整、费用计取、扣款核减均需有据可依、有迹可循，确保审核结果公平公正、合法合规。

三、审核组织架构与岗位职责

组织架构设置

为保障审核工作有序推进、权责分明，成立专项竣工结算款支付审核小组，实行组长负责制，小组由建设单位项目负责人、造价管理人员、财务人员，监理单位总监理工程师、专业监理工程师，第三方造价咨询单位注册造价师、专业审核人员共同组成。审核小组统筹全流程审核工作，协调解决审核过程中的争议问题，把控审核进度与质量，形成“资料初审、专业复核、终审把关、财务对账、审批支付”的多级管控体系。

核心岗位职责

审核组长全面负责审核工作的统筹部署、人员调度、争议裁决、结果审批，督促各岗位按时限完成审核任务，对最终审核结果的真实性、准确性负总责；造价审核人员负责结算资料核查、工程量复核、综合单价审核、费用计取核算、价差调整核算、应扣款项核算，出具初步审核意见，整理审核底稿与佐证资料；监理人员负责核实工程变更、现场签证、隐蔽工程量、工期质量等现场实际情况，确认工程是否按合同约定完成、质量是否合格，签署审核意见；财务人员负责核对已付进度款、甲供材扣款、代扣代缴费用、违约金等财务数据，核算资金往来账目，确保财务数据与造价审核数据一致；施工单位配合人员负责按要求提供完整结算资料，答复审核疑问，配合现场复核、工程量核对，及时补充完善缺失资料，对报送资料的真实性、完整性负责。

四、审核前期准备工作

结算资料收集与整理

审核工作启动前，由施工单位按要求报送全套竣工结算资料，审核小组指定专人负责资料接收、登记、分类整理，建立结算资料台账，