九章收入与分配管理：销售量预测方法分析.pdfVIP

题

【例题·计算分析题】甲公司2010～2017年产品实际销售量资料如下表：

年度20102011201220132014201520162017

销售量

34003450360037203650385037803900

（吨）

要求：

（1）从2010～2017年，分别取W1=0.01，W2=0.03，W3=0.04，W4=0.1，W5=0.13，

W6=0.18，W7=0.25，W8=0.26，采用加权平均法预测该公司2018年的销售量；

（2）采用4期移动平均法预测该公司2017年和2018年的销售量；

（3）结合（2）的结果，采用修正的移动平均法预测该公司2018年的销售

量；

（4）结合（2）的结果，取平滑指数A=0.45，采用指数平滑法预测该公司

2018年的销售量。

【】

（1）2018年预测销售量=0.01×3400+0.03×3450+0.04×3600+0.1×3

720+0.13×3650+0.18×3850+0.25×3780+0.26×3900=3780（吨）

（2）2017年预测销售量=（3720）/4=3750（吨）

2018年预测销售量=（3650）/4＝3795（吨）

（3）2018年预测销售量=3795+（3795－3750）=3840（吨）

（4）2018年预测销售量=0.45×3900+（1－0.45）×3750=3817.5（吨）。

【计算分析题】（2017）丙公司是一家汽车生产企业，只生产C型轿车，

相关资料如下：

资料一：C型轿车年设计生产能力为60000辆。2016年C型轿车销售量为

50000辆，销售单价为15万元。公司全年固定成本总额为67500万元。单位

变动成本为11万元，适用的消费税税率为5%，假设不考虑其他税费。2017年该

公司将继续维持原有产能规模，且成本性态不变。

资料二：预计2017年C型轿车的销售量为50000辆，公司目标是息税前利

润比2016年增长9%。

资料三：2017年某公司来国内拓展汽车租赁业务，向丙公司提出以每

辆12.5万元价格500辆C型轿车。假设接受该订单不冲击原有市场。

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要求：

1.根据资料一和资料二，计算下列指标，

①2017年目标税前利润；

②2017年C型轿车的目标销售单价；

③2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率。

2.根据要求（1）的计算结果和资料二，计算C型轿车单价对利润的敏感系

数。

3.根据资料一和资料三，判断公司是否应该接受这个特殊订单，并说明理由。

【】

1.①2016年税前利润＝销售量×单价×（1－消费税税率）－销售量×单位

变动成本－固定成本＝50000×15×（1－5%）－50000×11－67500＝95000

（万元）

2017年目标税前利润＝95000×（1＋9%）＝103550（万元）

②设2017年C型轿车的目标销售单价为W，则：

50000×W×（1－5%）－50000×11－67500=103550

解得：

W＝（103550＋67500＋50000×11）/[50000×（1－5%）]＝15.18（万

元）

③2017年目标销售单价与2016年单价相比的增长率

＝（2017年单价－2016年单价）/2016年单价

＝（15.18－15）/15×100%＝1