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融资租赁企业监督管理办法实施细则

为规范融资租赁企业经营行为，防范金融风险，促进融资租赁行业稳健发展，根据《中华人民共和国民法典》《融资租赁公司监督管理暂行办法》等法律法规及相关政策要求，结合行业实际情况，制定本实施细则。本细则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、从事融资租赁业务的有限责任公司或股份有限公司（以下统称“融资租赁企业”）。外商投资融资租赁企业、金融租赁公司不适用本细则。

第一章经营规则与业务规范

第一条业务范围界定

融资租赁企业应严格限定于融资租赁和经营租赁核心业务，经省级地方金融监督管理部门（以下简称“地方金融监管部门”）备案后，可依法开展与融资租赁相关的咨询、保理、资产转让等衍生业务。禁止从事以下活动：

（一）吸收或变相吸收公众存款；

（二）发放或受托发放贷款（与融资租赁业务直接相关的设备购买贷款除外）；

（三）受托投资、非法集资、洗钱或为违法违规活动提供资金通道；

（四）虚构租赁物、虚构租赁交易套取资金；

（五）其他违反国家金融监管规定的业务。

第二条租赁物管理要求

（一）租赁物应满足“权属清晰、真实存在、可流通且价值可评估”的适格性标准。具体包括：

1.生产设备、医疗设备、交通运输工具（含航空器、船舶、车辆）、工程机械设备等固定资产；

2.知识产权、生物资产（如种畜、经济林）等特殊资产需符合行业监管要求，且具备明确的权属证明文件；

3.禁止将以下资产作为租赁物：非固定资产（如原材料、存货）、已设置抵押或查封的资产、权属存在争议的资产、已报废或无使用价值的资产。

（二）租赁物权属确认：

1.租赁物为不动产的，应在不动产登记机构办理所有权转移登记；

2.租赁物为机动车、船舶、航空器等特殊动产的，应在相关登记部门办理权属变更或抵押登记；

3.租赁物为一般动产的，应通过签订买卖合同、支付对价、实际占有等方式确认权属，并留存相关凭证（如发票、运输单据、验收记录）；

4.售后回租业务中，企业需对租赁物的原始购买合同、付款凭证、权属证书进行真实性核查，确保承租人对租赁物拥有合法所有权，禁止接受承租人无处分权的资产作为回租标的。

（三）租赁物价值评估：

1.租赁物价值原则上以交易双方认可的评估报告为准，评估机构应具备相应资质；

2.对通用设备、标准化程度高的租赁物，可参考市场公开交易价格或行业指导价格；

3.售后回租业务中，租赁物评估价值不得明显偏离其账面净值或市场公允价值，禁止通过虚增评估价值套取资金。

第三条融资行为规范

（一）融资租赁企业资金来源限于：

1.股东注资及增资；

2.银行借款、同业拆借等金融机构融资；

3.发行公司债券、资产支持证券等标准化债权融资工具；

4.转让融资租赁资产（含资产证券化）；

5.其他依法合规的融资方式。

（二）禁止通过P2P平台、互联网金融产品、地方交易场所等非持牌机构或违规渠道融资；禁止以“融资租赁”名义为地方政府隐性债务、房地产企业（商业地产租赁除外）、“两高一剩”（高污染、高能耗、产能过剩）行业提供融资。

（三）跨境融资应符合国家外汇管理规定，按要求办理登记备案，禁止利用融资租赁业务进行跨境资金违规流动。

第四条风险控制要求

（一）集中度管理：

1.对单一承租人的融资余额不得超过净资产的30%；

2.对单一集团承租人的融资余额不得超过净资产的50%；

3.对同一关联方的融资余额不得超过净资产的50%；

4.对全部关联方的融资余额不得超过净资产的75%；

5.对单一租赁物的融资余额不得超过净资产的30%（飞机、船舶等大型设备除外）。

（二）资产质量分类与拨备计提：

1.参照贷款风险分类标准，将租赁资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中次级、可疑、损失类为不良资产；

2.逾期90天以上的租赁资产原则上应划分为不良，逾期60天以上的应纳入重点监控；

3.按季计提资产减值准备，拨备覆盖率不低于100%，或按风险资产余额的1%计提一般准备，两者以较高者为准；

4.对不良资产应制定清收处置方案，明确责任人和处置时限，每半年向地方金融监管部门报送处置进展。

（三）流动性管理：

1.建立流动性风险监测指标体系，重点监测现金比率（现金及现金等价物/流动负债）、流动性覆盖率（优质流动性资产/未来30天资金净流出）等指标；

2.流动性覆盖率应不低于100%，现金比率应不低于20%；

3.制定流动性应急预案，明确极端情况下的资金补充渠道（如股东支持、资产变现），每年至少开展1次应急演练。

（四）关联交易管理：

1.关联方认定参照《企业会计准则第36号——关联方披露》，包括股东、实际控制人及其控制的企业、董事、监事、高级管理人员及其近亲属等；

2.关联交易应遵循“等价有偿、公开透明”原则，交易价格不得偏离市场公允价格；

3.关联交易需经董事会（未设董事会的经股东会）审议，关联董事、