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2026年融资租赁公司招聘考试笔试试题(含答案)

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司的风险资产总额不得超过净资产的（）倍。

A.3B.5C.8D.10

答案：D

2.以下哪项不属于融资租赁的典型特征？（）

A.租赁物由承租人选定

B.租赁期接近租赁物使用寿命

C.租赁期满后承租人必须返还租赁物

D.出租人不承担租赁物的维修义务

答案：C

3.某融资租赁项目融资金额1000万元，租赁期限3年（36期），年利率6%（按季复利），等额本息还款，每期租金最接近（）万元。（已知：3年期、季度利率1.5%的年金现值系数为32.87）

A.30.42B.30.87C.31.25D.31.62

答案：A（计算：1000÷32.87≈30.42）

4.承租人对融资租赁的会计处理中，初始确认的“使用权资产”金额不包括（）。

A.租赁负债的初始计量金额

B.承租人支付的初始直接费用

C.租赁激励相关金额

D.承租人预计将发生的租赁期满时复原租赁物的成本

答案：C（使用权资产=租赁负债初始金额+初始直接费用+复原成本-租赁激励）

5.根据《民法典》，融资租赁合同中，租赁物因不可归责于双方的事由毁损、灭失，且不能修复或确定替代物的，（）。

A.出租人有权请求承租人继续支付租金

B.承租人有权请求解除合同并拒绝支付全部租金

C.双方分担损失，承租人支付部分租金

D.合同自动终止，承租人无需支付未到期租金

答案：A（《民法典》第七百五十四条：租赁物因不可归责于当事人的原因毁损、灭失，且不能修复或确定替代物的，承租人可以解除合同；解除后，出租人可以请求承租人按照租赁物折旧情况给予补偿）

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）

1.融资租赁公司在尽调中核查租赁物适格性时，需重点关注（）。

A.租赁物是否为固定资产

B.租赁物是否存在重复抵押或权属纠纷

C.租赁物是否具有可转让性

D.租赁物是否为消耗性物品

答案：ABCD（租赁物需为非消耗性、可特定化、可转让的固定资产）

2.以下哪些情形可能触发融资租赁项目的信用风险？（）

A.承租人所在行业产能严重过剩

B.承租人流动比率由2.5下降至1.2

C.租赁物保险受益人未覆盖出租人

D.承租人实际控制人因涉诉被限制高消费

答案：ABD（C属于操作风险）

3.融资租赁公司计算“单一客户融资集中度”时，需统计的融资余额包括（）。

A.直接融资租赁本金

B.售后回租本金

C.为客户提供的保理融资

D.对客户的股权投资

答案：AB（集中度统计融资租赁和其他租赁业务的融资余额，不包括投资类业务）

三、案例分析题（25分）

2025年12月，某融资租赁公司受理A企业（主营新能源电池设备制造）的融资申请：拟以其自有一套锂电池生产线（评估价值8000万元）开展售后回租，融资金额6000万元，期限5年，年利率5.5%（按年付息，到期还本）。A企业2025年财务数据：总资产1.2亿元，资产负债率65%，流动比率1.8，速动比率1.1，近三年净利润分别为1200万元、1500万元、1800万元（呈逐年增长）。

问题：

1.从财务角度分析A企业的还款能力（8分）；

2.指出该项目可能存在的风险点及应对措施（9分）；

3.若租赁物为进口设备且未办理抵押登记，需补充哪些尽调步骤（8分）。

答案要点：

1.财务分析：

资产负债率65%，处于制造业合理水平（一般≤70%）；

流动比率1.8（≥1.5较安全）、速动比率1.1（≥1较安全），短期偿债能力良好；

净利润连续增长，盈利能力稳定，EBITDA覆盖利息倍数（需计算：假设年利息6000×5.5%=330万元，近三年平均净利润1500万元，加回折旧等非付现成本后EBITDA更高，覆盖倍数＞4），长期偿债能力较强。

2.风险点及应对：

行业风险：新能源电池行业受政策补贴退坡、技术迭代影响，需关注A企业技术先进性及客户订单稳定性；

租赁物风险：生产线专用性强，处置难度大，需评估二手市场流通性，要求购买覆盖全损的财产保险（受益人为出租人）；

期限错配风险：5年期融资与设备使用寿命（假设8-10年）匹配，但需核查企业现金流是否与还款计划（到期还本）匹配，可调整为按年等额还本；

权属风险：售后回租需确认租赁物无抵押、查封，要求提供原始购买合同、付款凭证、发票。

3.补充尽调步骤：

核查进口设备的报关单、关税缴纳凭证，确认合法入境；

到市场监管部门查询抵押登记情况（未登记需要求办理抵押）；

获取设备购买合同中的“所有权保留”条款，确认A企业已取得完整所有权；

委托第三方评估机构重新评估设备当前价值（考虑汇率波动、技术折旧）；

核查设备是否存在质量纠纷或被海关监管限制转让的情形。

四、实务操作题（20分